代垫费用会计处理流程

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    在商业合作中，为了提高业务工作的效率，经销商为品牌商代垫费用的情况比较频繁，如果此类业务处理不好，就会造成品牌商应付账款和经销商其他应收款不实的情况，而且，增加双方对账的难度，并引起品牌商或经销商利益的损失。

    1、产品及服务供应方申请付款，提交付款申请书；

    2、品牌商委托经销商付款，出具委托付款的委托函；

    3、经销商根据委托函要求代垫付款，注明付款用途为品牌商公司款项；

    4、供应方出具收款收据，收据台头为品牌商全称；

    5、经销商根据供方收据复印件、品牌商委托函及银行转账凭证，借记：其他应收款（品牌商），贷记：银行存款（或现金）；

    6、经销商将供方收据原件、委托函复印件及转账凭证复印件寄品牌商公司；

    7、品牌商公司收到供方收据及相关凭证复印件后，对经销商开具收款收据；同时做转账分录，借记：应付账款（供方），贷记：应收账款（经销商）。

    8、经销商收到品牌商的收据后，做转账分录，借记：应付账款（品牌商），贷记：其他收款（品牌商）。

    9、品牌商收到供方发票，借记：资产或费用科目，贷记：应付账款（供方）。