企业所得税计算公式应用举例

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对于企业所得税的计算公式可能大家都很熟悉了，怎样灵活运用到具体的案例当中就不是特别清楚了，下面我们通过一些具体的案例来给大家介绍一下企业所得税计算公式和方法。

企业所得税的计算公式是企业所得税=税率X应纳税额基本税率是25%应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入...利润总额是收入总额-成本总额,成本总额大致相当于上面公式中的不征税收入。举一个例子来说，某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元．业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。(1)利润总额=5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250=370（万元）(2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。(3)技术开发费调减所得额=60×500/o=30（万元）(4)按实际发生业务招待费的60%计算=70×60%=42（万元）按销售（营业）收入的5‰计算=(5600+800)×5‰=32（万元）。

按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额=70-32=38（万元）(5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。(6)捐赠扣除标准=370×12%=44.4（万元）实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。(7)应纳税所得额=370-40-30+38-34=304（万元）(8)该企业2008年应缴纳企业所得税=304×25%=76（万元）

如何正确的进行企业所得税计算再也不是一个令人头疼的问题了，相信通过以上的实力分析，我们对企业所得税计算公式很熟悉了，为大家今后解决具体问题提供了一个很好的范本。