模具ERP

个案公司内部控制制度之稽核作业需求

当企业导入模具erp后，由于电脑的运算速度快、计算精度高、提供资讯全面，虽然大大提高了会计工作的品质，也改变了会计工作的操作与流程。资讯科技逐渐盛行虽然提高了企业运作的竞争力，但是也因此产生了另一种问题，就是「电脑舞弊」。电脑舞弊衍生出的犯罪行为，带给整个商业环境严重的困扰与极大的风险，也使得传统稽核方式必须加以改变。大量资料分散于不同档案，使得查核变得更加困难复杂，许多模具erp缺乏操作日志记錄功能，对操作人员、操作时间和操作内容没有具体记錄，出现问题时无法追究责任。另外，资讯专业人员亦能直接以存取资料库的方式，可以很方便的利用软体工具绕过模具erp本身提供的控制功能进行修改數据。因此，模具erp的舞弊带來的经济损失一般都比较大。于是，欲从资 ??料库搜集舞弊资料，便必需运用资讯科技技术协助以迅速取得资料并加以验证分析。

然而在电脑化资讯系统下，原本以人工处理的交易凭证、文件等之稽核轨迹，逐渐减少、模糊甚至消失，面对审计轨迹的改变，都可能使企业需要的控制有所变更，而将迫使稽核人员对电脑稽核进行更深一层的了解与体认。电脑稽核是搜集与评估证据的过程，是否能够有效的达成组织的目标以及有效率的使用电脑资源，故利用电脑辅助稽核能更有效率的协助稽核工作，否则稽核工作势必无法进行。从个案谈访中了解，兩家个案公司都清楚使用电脑稽核在稽核工作上的帮助与重要影响性，并且都已在使用电脑辅助稽核技术來完成平时的稽核工作。

在稽核过程中，稽核人员必须取得令人满意且与稽核目标相关有用的证据以达到其有效性及效率性。而为使能迅速发觉「蓄意舞弊」或「无心错误」所造成对企业运作及财务报导之影响，现今复杂的资讯处理环境让稽核人员难以再用传统的方法來收集足够的证据，因为这些证据大都存在于磁性媒体中且须使用CAATs (Computer AssistedAuditing Techniques;电脑辅助稽核技术)才能予以检查。F工业股份有限公司稽核长就指出：「我们公司已经于导入模具erp后采用电脑辅助稽核技术來协助稽核工作的进行。若仍旧使用传统的稽核方式，那稽核会变的没有效率，而且也无法即时查验異常狀况。」X个案公司陈稽核长也說明：「因为本公司在海内外设有厂房，而且公司的稽核人员很少，若不使用电脑來辅助稽核的工作，根本无法顺利完成。」而且兩家公司皆是以模具erp本身所提供的介面搭配Excel试算表软体來进行分析性查核。

F工业股份有限公司吴稽核长与X个案公司陈稽核长皆感同深受的认为他们运用通用稽核软体时，在资料撷取尚遭遇了重大的问题。由于模具erp属于整合企业资料的大型资讯系统，资料量大且资料库结构复杂。利用Excel试算表软体來下载资料库资料，即会因为资料量过大与Excel本身的资料笔數限制(65536笔)，而使得稽核人员无法顺利取得查核资料。另外由于模具erp与资料库的复杂性，使得稽核人员必须依赖资讯人员以取得资料库资料。但如果遇到资讯人员无法配合或是不愿配合的情形，就会使得稽核工作窒碍难行，无法即时查得異常之狀况。因此，兩公司的稽核长皆认为，若能有配合着该公司模具erp而进行客制化设计的电脑稽核系统，对于稽核工作來說，除了能够提升稽核效率外，相信也能确保稽核结果的正确性。

发布：2007-03-23 14:12 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]

个案公司内部控制制度之稽核作业需求

泛普模具ERP其他应用