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2015年房地产估价师《制度与政策》:城镇土地使用税

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  3. 城镇土地使用税

  纳税人

  课税对象

  计税依据

  适用税额和应纳税额的计算

  纳税地点和纳税期限

  减税、免税

  【2006年真题】

  城镇土地使用税采用分类分级的( )税率。

  A.比例

  B.超额累进

  C.全额累进

  D.幅度定额

  【答案】 D

  4. 耕地占用税

  纳税人

  课税对象

  计税依据

  税率和透用税额

  回成征税

  减税、免税

  纳税环节和纳税期限

  5.土地增值税

  纳税人

  征税范围

  课税对象和计税依据

  税率和应纳税额的计算

  【2007年真题】

  某房地产开发企业销售房地产的收入为3000万元人民币,扣除项目金额为1500万元,则应缴土地增值税力( )万元。

  A.450

  B.525

  C.600

  D.900

  【答案】B

  土地增值额=3000-1500=1500

  增值率=1500/1500=100%

  土地增值税额=1500×40%-1500×5%=525

  【重要考点】土地增值税的计算

  扣除项目内容

  按房地产评估价格征收的情况

  税费的计算-简化计算

  确定土地增值额和扣除项目数额

  确定增值程度=增值额÷扣除项目=R

  R不超过50%时,应纳税额=土地增值额×30%

  R在50%~100%时,应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×5%

  R在100%~200%时,应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15

  R超过200%的,应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%

  扣除项目

  减税、免税

  征收管理

  《关于土地增值税若干问题的通知》的有关规定

  其它规定

  【2007年真题】

  某房地产开发企业销售房地产的收入为3000万元人民币,扣除项目金额为1500万元,则应缴土地增值税力( )万元。

  A.450

  B.525

  C.600

  D.900

  【答案】B

  土地增值额=3000-1500=1500

  增值率=1500/1500=100%

  土地增值税额=1500×40%-1500×5%=525

  【2007年真题】

  对已竣工验收的房地产项目,凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在( )以上的,应进行土地增值税的清算。

  A.55%

  B.65%

  C.75%

  D.85%

  【答案】D

  【2006年真题】

  纳税人建造普通标准住宅出售。增值额未超过扣除项目金额之和( )的,免征土地增值税。

  A.10%

  B.20%

  C.30%

  D.40

  【答案】B

  6. 契税

  纳税人

  课税对象

  计税依据

  税率

  纳税环节和纳税期限

  减税、免税

  【2007年真题】

  居民因房屋被拆迁而重新购置住房的,不征收契税。( )

  【答案】×

  【解析】对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税

  【2006年真题】

  契税的计税依据是房屋产权转移时,双方当事人约定的转让价格,任何单位和个人不得改变计税价格。( )

  【答案】×

  契税的计税依据多样,必要时按评估价计税

  【2005年真题】

  非法定继承人根据遗嘱承受的房地产,免缴契税。( )

  【答案】√

  【解析】

  法定继承人继承,不征收契税

  非法定继承人继承,应征收契税

  7. 相关税收

  固定资产投资方向调节税

  营业税、城市维护建设税和教育费附加

  企业所得税

  个人所得税

  印花税

  8. 有关房地产税收的优惠政策

  享受优惠政策的普通住房标准

  个人转让住房的营业税、契税、土地增值税优惠政策

  个人出售住房所得税优惠政策

  住房租赁税收优惠政策

  【2005年真题】

  国务院办公厅国办发(2005)26号文件,对个人销售住房免征营业税的是( )。

  A.单套建筑面积在120㎡以下的住房转手交易时,免征营业税

  B.住宅小区建筑容积率在1.0以上的住房转手交易时,免征营业税

  C.实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下的住房转手交易的,免征营业税

  D.个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的,免征营业税

  【答案】D

  ABC均为享受优惠政策的普通住房标准

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发布:2007-07-13 09:58    编辑:泛普软件 · xiaona    [打印此页]    [关闭]
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