小贷管理系统之信贷资产分类与拨备

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　　信贷资产分类与拨备

　　(一)信贷资产分类方法

　　参照银行业评估信贷资产质量的分类方法，在以风险为基础的前提下，我们小额贷款公司也将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，前两类为正常信贷资产，后三类为不良信贷资产。

　　(二)五级分类的定义

　　1、正常。债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息和其他债务不能按时足额偿还。

　　2、关注。尽管债务人目前有能力偿还贷款本息和其他债务，但存在一些可能对偿还债务产生不利影响的因素。

　　3、次级。债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息和其他债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

　　4、可疑。债务人无法足额偿还本息和其他债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

　　5、损失。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少部分。

　　(三)五级分类的目标意义

　　1、揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面且动态地反映信贷资产质量。

　　2、及时发现贷款发放、管理、监控、催收以及在不良贷款管理中存在的问题，从而加强信贷管理。

　　3、为提取损失准备提供依据，小贷管理系统并建立损失类贷款全额拨备制度，确保资产损失准备金充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险。

　　(四)五级分类的时效

　　按照央行的要求规定，五级分类工作采取“按季认定，实时调整”的原则，及时进行五级分类认定，实时监控和调整信贷资产风险变化情况，并将结果上报给人民银行。

　　(五)五级分类的内部职责分工

　　l、信贷业务部负责按照人民银行规定的标准对贷款进行五级分类的初步认定工作。

　　2、信贷管理部部负责五级分类的核实工作。

　　3、总经理室负责对五级分类结果的审核工作。

　　4、贷款审批委员会负责对五级分类结果的审批。

　　5、综合管理部部负责损失准备金的提取和管理。

　　(六)五级分类初步认定的资料依据

　　1、基本情况。包括债务人基本资料，贷款申请审查审批表，有关借款合同和借据等。

　　2、财务状况。包括债务人和担保人近期的财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表及有关财务分析资料)。

　　3、担保情况。抵(质)押物的原评估价与现价的差异情况，变现难易程度及相关费用，担保人的担保能力与代偿能力等。

　　4、贷后检查情况。包括日常对债务人的跟踪检查情况，贷后管理手册和分析报告。

　　5、信用状况。包括债务人的还款记录、信用记录等。

　　6、其他有关债务人的信息资料。（泛普软件-小贷管理软件最新资讯）

　　(七)拨备计提与处置

　　1、一般准备。按照国家税务总局规定，以按当年年末贷款余额l%的比例提取风险金，按税后利润的l0%提取盈余资本公积金，累计达到其注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。

　　2、专项准备。根据市政府金融办《小额贷款公司业务经营指导意见》的精神，按信贷资产五级分类后的损失高低程度计提专项准备。关注类计提比例为2%，次级类计提比例为25%，可疑类计提比例为50%，损失类计提比例为100%。

　　3、不良贷款处置。当经营过程中发生不良贷款超过资本金10%时，或者是发生损失类贷款，由董事会召开会议研究处置不良贷款的方案，并实行账销案存制度，留待以后继续清收(损失类贷款的处置办法另行制定)。