担保业务管理系统的负债及权益类重点科目核实

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　　担保业务管理系统的负债及权益类重点科目核实

　　(1)短期借款与长期借款：

　　泛普软件根据贷款卡信息核对客户的贷款构成，审查每笔贷款的数额、偿还时间、债权人、利率及客户贷款的项目情况以及保证方式，同时获得相关或有负债信息。

　　(2)应付账款：

　　审查应付账款对存货、应付账款对流动负债的比例，并与以前期间对比分析，评价其整体合理性;关注近期变动较大、往来频繁的应付款项，并从中抽查购货合同、卖方发票、验收单、入库单及其他证明材料进行相互印证。

　　(3)其他应付款：

　　审查其长期挂账的原因及偿付的可能性。如果其他应付款为挂列投资人名下的其他应付款，应审查双方是否有协议，确定其偿还期限，如果无协议，要求投资人与客户签订项目期内不可撤消协议;是否同时虚增资产和负债;是否存在职工集资及到期日和兑付情况(若有需提供协议)，并从中抽查相应较大金额明细帐、记帐凭证及原始凭证相互印证。

　　(4)或有负债情况：

　　审查相关会议记录及费用支付情况，对或有负债如各种赔款、诉讼未决事项及对外担保等责任引起的负债进行详细核实。

　　(5)实收资本及资本公积：

　　担保业务管理软件结合验资报告及客户的合同、章程，确定实收资本的真实性。资本公积、盈余公积，确定其形成内容及期末余额是否正确。抽查金额较大的明细帐、记帐凭证及原始凭证相互印证，核实是否存在虚列资产和权益的情况。

发布：2006-11-24 14:09 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]