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识别合同风险的方法

合同风险识别要求必须列出所有与合同相关的产生条件、关键控制点、风险来源。风险识别的方法一般包括以下几种：

1、问询法。包括德尔菲法、专题讨论法、面谈法、调查问卷法等。实际工作中以调查问卷法被采用最多。在实际审计中，可以从以下几个方面展开合同审计调查问卷，一是合同管理机构人员配备及设置情况，二是履行情况及岗位职责制订，三是合同管理的进行情况，四是合同管理的初期工作，如相关合同档案管理、合同管理制度、合同管理台帐是不是建立健全等。

2、流程图法。主要是将合同全过程，用流程图的形式表现出来，从而确定合同管理的重要环节，识别合同风险，然后进行风险分析，提出补救措施。这种方法比较直观和简洁，关键控制点的风险因素容易被发现。

3、测试表法。主要是用测试表的形式测试合同各关键控制环节，以查找合同管理的风险点和控制缺陷，分析其潜在的影响和重要程度，提出规避和防范风险的措施。测试表大体上可以设计以下几种：

一是市场准入控制测试表，主要测试合同签订双方外部队伍考核情况、转包、分包情况、队伍资质和市场准入情况。

二是授权批准控制和招投标测试表，主要测试经济业务是否按规定进行投标、投标过程是否规范、招投标收入是否纳入统一财务管理、合同签订程序是否到位、甲方代理人是否持有委托授权书。

三是合同条款内容及履行情况测试，主要测试合同的标的、数量、质量、价格及酬金标准、履行期限、地点、方式、违约金和赔偿金是不是明确具体，履行情况如何，付款凭证的数据是不是与物资验收单、发票、合同履行结算单相一致。

4、现场观察。深入合同相关方现场，了解合同双方的资质资信情况，观察工艺流程，获得第一手资料。其客观性较强，是提升审计质量的有效途径。

5、历史分析法。审查与合同相关的财务、统计和企业管理历史资料，如通过检查车辆索赔记录及其他风险信息，确定已投保车辆发生的修理费是不是记入成本。

6、环境分析法。主要是对相关方矛口社会环境变化趋势，可能变更的法律法规等进行深入分析，查找风险因素和潜在影响。

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发布：2007-03-10 13:08 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]

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