酒店财务管理及内部控制制度

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财务管理及内部控制制度
一  主管会计账务处理、报表制度
    1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用。
    2、会计记帐程序：
       A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
      B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。
      C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。
      D、根据科目汇总表登记总分类帐。
      E、月末要核对总帐与明细帐。
    3、会计报表：
      A、对外报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。对内报表有：资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。
      B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致。
      C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告。
二  现金、支票借用制度
    1、支票、现金的借用限于采购员购物时和公派出差人员外出办事时借用。
    2、借用人员使用现金限于500元以内，支票限于500元以上。借用时，先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。
    3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见。
    4、请总经理核准后，交于财务部。
    5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用。
    6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单。
三  费用支出报销制度
    1、酒店费用支出实行总经理“一支笔”审批制度。
    2、强对费用的管理的控制，酒店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总经理审批。
    3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。报销单内容要填写完整、准确、大小写金额 必须一致，不得涂改。
    4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算处的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准。
    5、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单：对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认：对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字。
    6、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行转帐支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐。
    7、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各部门经营费用，报出本月经营费用、管理费用明细表。
四  固定资产、低值易耗品管理制度
    1、酒店固定资产、低值易耗品的增加与减少要经过总经理批准，5万元以上的固定资产的增加应经上级主管部门的批准，严格控制固定资产及低值易耗品的增加，每年新增固定资产不超过当年应提固定资产折旧额。
2、固定资产、低值易耗品进行购置时，应先提报购置计划，报酒店总经理审批后，进行购置。固定资产报废时，要按严格的审批程序进行报废处理。
    3、固定资产、低值易耗品的管理，原则上是哪个部门使用哪个部门负责管理，固定资产、低值易耗品的日常保养、维护归各使用部门负责。各部门要建立固定资产卡片，财务部建固定资产明细帐，专人负责固定资产管理。
    4、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理制度进行计提。
    5、每半年对酒店固定资产、低值易耗品进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及低值易耗品的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告酒店总经理酌情进行处理。
    6、低值易耗品原则上实行“五五”摊子销法，对100元以下的低值易耗品一次摊销法。
五  发票管理制度
    根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本酒店的具体情况，特制定本制度。
    1、所用发票分餐饮业定额发票、旅店业发票、其它服务业发票三种。
    2、所有发票由酒店财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。
    3、领取及上交时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。
    4、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。
    5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票，应保证三联完整交回财务。
    6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。
六  备用金管理制度
    1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。
    2、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负。
    3、专人专时上财务管理与总出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途。
    4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按酒店有关规定赔偿。
    5、领班应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部。
七  收银员交接班制度
    1、各点收银员应提前十分钟进入工作岗位，整理仪容仪表，打扫卫生。
    2、当面点清备用金及各种单据、票据，并在交接班本作记录。
    3、由交班人正确填写缴款袋，并将缴款袋投入滚筒保险柜，进行见证，确认投入后方可下班。
    4、把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本，并当面作出交待。
    5、交接班本应妥善保存，与营业有关的资料应保密，不许外传。
八  收银员交款见证制度
    收银员每班工作结束时，所收款项封装收银交款袋交至滚筒保险柜内，特制定交款见证制度：
    1、收银袋封面的内容，包括部门、日期、班次、姓名、面值、张数、金额等必须登记清楚。
    2、交款必须由收银员本人亲自交款。
    3、交款工作必须由收银员做见证。
    4、交款人负责把钱袋放在保险柜中，并摇动转柄，确认钱袋掉入保险柜中。然后在见证登记本上签字。
    5、见证人在交款人完成上述程序，并确定后在见证登记本上签字。
    6、见证工作仅证明投入保险内钱袋的个数，不做其它证明。
    7、见证工作不许非财务人员进行。
九   计算机网络设备维护及保养制度
    为了确保酒店内部计算机系统的正常运行，为企业提供的数据、服务管理和经营信息及时、准确，特制定计算机网络设备维护及保养制度。
    1、按照正确的步骤进行开关机操作。开机时，先打开ups，当电压稳定后，打开显示器，最后打开主机；关机时，要先从windows退出，主机关闭后，再关显示器，最后关ups。
    2、要保持计算机及其配套设备的清洁，每天使用完机器后，要用干净的软布擦拭机身，对显示屏，要用软纸或棉花进行擦拭。班次结束后，要用布将机器盖好，避免落尘。
    3、为使机器分散热，要把机器放在通风处，总台的计算机因工作需要，使用率较高，为使机器充分休息，当晚客人较少时，要关闭计算机半个小时后再重新开机。
    4、当出现断电情况时，对正在进行的操作要及时进行存盘，然后按照正确的程序关闭计算机，并要在限定的时间内关闭UPS。
    5、计算机出现无法解决的故障时，应立即通知微机管理员进行解决，不可自己随意操作。
    6、对计算机操作及维护知识要多学习了解，每一个操作员都应对计算机的使用说明和注意事项充分掌握。