工程项目资金管理办法

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　　建筑工程中会涉及到大量的资金投入和资金往来，资金管理水平决定了到企业能否实时了解资金动态，能否加强对资金的管控，从而降低经营风险。工程项目资金管理中存在的不足之处有哪些

　　一、资金管理问题

　　1、招投标过程中，施工企业一般需要向建设方缴纳保证金，中标之后，建设方也会要求缴纳金额较大的履约保证金或安全质量保证金，导致各类现金、保证金占用大量资金，使企业的资金不断紧张。

　　2、资金管控意识较为薄弱，对资金的监管力度不够，导致存在资金动态不明的情况。建筑行业具有组织松散，管理粗放的特点，一旦企业没有科学高效的管理机制来管理资金，就难以对资金进行高效监管。另外，由于对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析，很难发现资金风险，容易造成资金失控。

　　3、部分企业不断壮大发展，现有的管理水平难以匹配不断发展的资金管控需求。项目数量的增加，导致资金的收入、支出相关联的业务众多，给资金的审核带来一定难度;资金计划制定与执行不到位，资金管理就容易产生问题。

　　二、完善工程项目内部控制的建议和措施

　　1、加强内控的过程控制

　　项目内部控制贵在坚持一贯性, 直至项目最终结束, 该项目内控才得以结束。往往是在项目施工初期, 即是项目建设的高峰期, 项目岗位设置明确人员配备充足, 得益于上层领导的关注, 内控建设得到强有力的保障, 随着项目的建设进展, 项目进入养护期后, 根据公司的实际情况,综合考虑成本费用的前提下, 老项目可适当精减人员及已配置的辅助岗位, 但是流程不可减, 监督不能懈怠, 责任应更加明确。项目部要保持与公司内部各部门的信息畅通, 接受公司财务的监督及审计部门的审计检查, 发现问题及时改正, 决不遗留后患。

　　2、以财务管理为核心

　　财务管理在进行工程项目内控活动中起着至关重要的作用。将财务管理做到位, 就能使项目的财务核算更加规范, 结果更准确, 数据的参考性会越来越强, 工程成本才能得到有效的监控, 由此对工程材料的采购和使用起到一定的约束力, 工程资金得到合理高效的使用。

　　首先, 完善财务管理内部组织结构。完善的财务管理内部结构是做好财务管理工作的基础。财务总监 (或者财务经理) 是财务内部结构中的总负责人, 引导内部人员执行公司的内部控制制度, 对外协调和处理与其它相关部门的关系。其次, 建立财务管理全过程动态的监管控制体系。在工程项目的预算编制过程中, 财务人员要认真对预算进行审核, 以保障所编制预算的科学性、合理性;要参与合同签订, 对合同内容进行认真审核, 防范违约风险发生;针对应收应付账款要严格按照合同规定进行结算;项目竣工决算之前, 财务人员就要做好财务清理, 编制财务清单, 加强对剩余财物的管理。最后, 财务人员要按照合同的性质做好税务筹划工作, 特别是营改增项目, 最大限度做好销项进项税金的配比, 严格执行完工百分比的收入确认原则。

　　3、提高财务人员对内控的认识程度

　　“打铁还需自身硬”, 首先财务人员要加强专业知识学习, 提高业务能力, 强化责任意识遵守财经法律, 正确认识公司内控的重要性。工程建设项目成本构成复杂, 工程量较大, 成本核算相对有一定难度, 因此财务人员一定要提高自身的综合素质, 满足项目成本核算的要求。其次, 公司要引进高端财务人员, 并定期组织对财务人员的业务培训, 重用有德有才人员, 加大内部控制执行的宣传。最后, 公司应正确引导财务人员由核算会计向管理会计发展, 参与公司的各项建设, 行使财务管理中的监督检查职能, 杜绝浪费, 对项目部物资进行定期检查盘点, 及时核对各往来账款, 为项目建设中的降本增效提出宝贵意见, 使项目管理的内部控制得以有效执行。

　　4、强化控制意识

　　人员的内部控制意识直接影响到企业内部控制建设的实施成效, 内控的高效实施与内部管理层的自觉性更是分不开的。企业管理层的经营思想与理念应贯彻内部控制过程的始终。管理层从思想上认识到其重要性, 并在实际工作中得以体现。管理层要以身作责, 严格制定并执行内控的规范与准则, 加大内控宣传, 定期组织内控的培训, 使基层人员充分认识内控的必要性, 从而推动整个企业内部控制的实施。整合并处理内控规范及制度使其形成统一性与系统性相结合的内控建设体系, 实现企业内部控制的高度可操作性, 从而推动企业的整体发展。

　　5、加强内控监督力度

　　内部监督对内部控制得以有效实施起着重要的作用。内部监督对内控的任务的制定与执行进行及时监督检查, 并评价其有效性, 发现错误通过信息沟通做出及时的反馈与改进。企业要加强对外部的监督, 建立与企业经营管理相适应的信息沟通制度, 同时加强各部门沟通与联系, 协调各部门工作, 形成严密的监督体系, 并保证信息系统稳定运行。

　　做好工程项目的内部控制建设是提高效益, 降低项目施工成本的关键所在, 然而成功的项目内控建设离不开财务管理的配合。财务管理做到位, 财务对项目成本的核算才能更规范更正确, 并能对工程施工成本实施有效的监控。将项目内控与财务管理结合中的问题暴露出来, 找出解决方法, 更好地解决问题, 以使项目内控做到极致, 加强经营管理、提高竞争力、促进可持续发展, 实现企业效益最大化。

发布：2022-08-05 09:47 编辑：泛普软件 · xiekexin [打印此页] [关闭]