现金流出

　　现金流出由固定资产投资、流动资产投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等五部分内容构成。

　　（1）固定资产投资：包括固定资产投资、预备费、建设期利息以及投资方向调节税等四个内容。

　　计算公式为：

　　每年应付利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年实际利率（不是名义利息）。

　　（2）流动资金投资额来自投资计划与资金筹措表，在编制现金流量表时要注意的是：流动资金投入的年份，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金，最后一年一次收回。

　　（3）经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额。

　　其计算公式为：

　　经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—维简费—贷款利息；

　　（4）销售税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行，其中所得税额是在项目营运当年的应纳税所得额不为零的情况下，根据：“应纳税所得额*所得税税率”的公式计算出来的。

　　在案例计算中，为简便起见，应纳税所得额一般可按下述公式计算：

　　应纳税所得额=销售收入—（总成本+销售税金及附加）

责任编辑：RDX

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发布：2007-06-29 10:50 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]