项目部责任成本操作细则之（十八）业绩报告及编制要求

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第一节   业绩报告及编制要求

业绩报告是综合反映项目部以及项目部各责任中心经营管理业绩的报告性文件，同时也是公司经营管理决策和考核项目部的重要依据。

一、业绩报告组成

业绩报告由业绩报表、数据分析和文字说明组成。

二、业绩报表种类（业绩报表格式见附录十六）

1、集团公司报表，由财务科负责编制。

（1）  表01：责任预算编制（调整）情况统计表

（2）  表02：责任预算执行情况统计表

（3）  表03：工资兑现情况统计表

（4）  表04：项目管理费开支统计表

（5）  表05：项目基本情况统计表

2、公司报表

（1）  责管01：责任中心业绩报告，由财务科负责编制。

（2）  责管01表附表：成本费用中心业绩报告（包括：物资、预算合同、技术、项目长等中心）由各中心负责编制，财务编制间接费中心业绩考核表。项目长中心报表由预算合同、财务两家共同编制。

（3）  责管02：科目余额表，由财务科按财务报表格式编制。

（4）  责管03：利润及利润分配表，由财务科按财务报表格式编制。

三、业绩报告编制要求

（一）、总体要求

1、内容完整。一是报表的种类要完整；二是报表的项目要完整；三是提供的信息要完整；四是各项手续要完整。

2、数字真实。要比照财务会计的要求，在编制报表以前，必须按期结账和对账，保证账证、账账、账表、账实相符，不得以估计数或预计数代替实际数，更不得弄虚作假。

3、计算准确。

4、指标一致。表间、不同期间之间的指标应尽可能的保持连贯性和可比性。

5、编报及时。各部门必须按照规定的时间完成报表，与财务报表时间一致。

（二）、一般要求

直接费部分主要由技术人员编制，责任预算收入与支出由预算合同、物资部门审核。要求按台账总金额分别按章节相加汇总，工程量不再要求汇总，物资科只编制周转材料摊销和材料价差部分，设备科依据自行控制的机械费用编制，其他部门按各自的责任范围编制报表，项目长基金的支出部分单独设账据实填列，项目长中心的台账由预算合同部门和财务部门负责登记，报表由预算合同、财务两家共同编制。

（三）、具体要求按报表各自的编制说明执行。

四、文字说明的主要内容

1、责任会计政策，包括责任预算收入确认的原则，成本差异分配比例确定的方法，特殊账务的处理等；

2、责任预算的完成情况；

2、各责任中心责任利润的实现情况及主要的原因；

3、责任工资、效益工资的分配情况；

4、上交款的完成情况；

5、库存材料、预提费用、在建工程的挂账情况；

6、责任预算的调整情况；

7、下步工作的主要措施；

8、其他需要说明的重大事项。