项目部责任成本操作细则之（一）目录及责任成本预控系统

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 目 录
第一章 责任成本预控系统 2
第一节 组织预控 2
2.1.1 成立责任成本管理领导小组 2
2.1.2 责任成本管理执行机构 2
2.1.3 职能部门 3
2.1.4 施工方案评审小组 4
2.1.5 责任成本仲裁组 4
第二节 内部控制制度 5
第二章 责任预算 5
第一节 责任预算编制体制的建立 6
第二节 责任预算编制 6
3.2.1 编制原则 6
3.2.2 编制依据 6
3.2.3 章节划分及费用组成 6
3.2.4 项目部责任预算编制 7
第三节 责任预算下达 9
第四节 责任中心责任预算的编制 9
3.4.1 编制内容 9
3.4.2 责任中心承包合同 10
第三章 责任中心与责任分解 11
第一节 责任分解与零利润承包机制 11
4.1.1 责任分解原则 11
4.1.2 责任承包合同 11
4.1.3 责任承包合同内容 11
4.1.4 零利润承包机制 12
第二节 责任中心划分 13
4.2.1 责任中心划分总体原则 13
4.2.2 责任中心划分操作原则 13
第三节 收入中心 14
4.3.1 技术责任中心 14
4.3.2 计划责任中心 14
4.3.3 财务责任中心 15
第四节 成本费用中心 15
4.4.1 项目长责任中心 15
4.4.2 技术成本中心 16
4.4.3 计划责任中心 17
4.4.4 物资责任中心 17
4.4.5 机电成本中心 18
4.4.6 财务成本责任中心 19
4.4.7 安质责任中心 20
4.4.8 后勤保障成本中心 20
4.4.9 征拆、治安保卫成本中心 21
4.4.10 一分部责任中心 22
4.4.10 二分部责任中心 23
4.4.11 分部责任中心延伸下的工点责任中心 23
第四章 责任成本日常控制 24
第一节 方案的控制与管理 24
5.1.1 施工方案设计制度 24
5.1.2 施工方案逐级优化制度 25
5.1.3 施工方案评审报批制度 26
第二节 工程数量的控制与管理 27
5.2.1 工程数量的三级确立 27
5.2.2 工程数量的动态管理 28
第三节 物资设备招标采购与管理 28
第四节 外部劳务管理 29
5.4.1 外部劳务录用 29
5.4.2 外部劳务预算编制 30
5.4.3 外部劳务合同管理 30
5.4.4 外部劳务验工计价 30
5.4.5 外部劳务价款拨付、结算 31
第五节 全面预算制度 32
第六节 责任成本定期分析制度 33
第七节 责任预算调整制度 33
第八节 项目长基金管理制度 34
5.8.1 项目长基金的主要来源 34
5.8.2 项目长基金的用途 35
5.8.3 项目长基金净结余的分配 35
5.8.4 项目长基金管理要求 35
第五章 责任会计核算 36
第一节 核算对象 36
第二节 核算原则 36
第三节 核算范围 36
第四节 核算体系 37
第五节 收入和成本费用核算 38
第六节 责任利润和效益工资核算 43
第七节 业绩报告及编制要求 44
第六章 考核兑现 45
第一节 考核兑现原则、依据 45
第二节 项目部对责任中心的考核与兑现 46
第三节 其 他 47
第七章 附 则 47

第一章 责任成本预控系统
责任成本预控系统主要包括组织预控体系、责任成本目标设计体系。
第一节 组织预控
2.1.1 成立责任成本管理领导小组
项目部成立以项目经理为责任成本管理第一责任人的责任成本管理领导小组。
一、责任成本管理领导小组的构成：
组 长：李剑波
副组长：姚日高 史永平
成 员：郭光顺、祖国学、李永祥、付景芳、杨景瑞、黄卫林、宋青龙、冯凡兵、王佳玲、周有库、卓贵波、杨凯礼
二、责任成本管理领导小组的主要职责
1、确定项目部最佳施工方案和最佳责任预算方案；
2、批复各责任中心责任预算方案；
3、审定责任成本管理控制各规章制度；
4、批复责任工资、效益工资分配方案；
5、督促责任成本核算、报表的完善；
6、协调各科室责任成本工作、协调责任交叉；
7、主持责任成本管理工作例会。
2.1.2 责任成本管理执行机构
成立渝利三项目部责任成本管理办公室具体执行责任成本管理工作，责任成本管理办公室成员由各责任中心负责人组成，办公室设在预算合同科。
一、项目部责任成本管理办公室的工作内容
1、负责责任成本管理的综合性工作，全面落实有关责任成本管理的各项工作；
2、牵头组织各职能部门制定施工方案，编制项目责任预算；
3、负责责任成本承包合同的制定，制定中心责任预算的编制原则；
4、制定成本控制的各项规章制度明确各类责任中心的责任范围、管理权限及奖罚措施；
5、帮助指导所属单位划分责任中心和编制中心责任预算；
6、检查控制责任预算的执行情况；
7、向仲裁组提请责任仲裁，执行仲裁组裁决；
8、制定经济利益兑现方案；
9、建议、参加责任成本管理工作例会。
二、成员组成及责任分工：
财务科科长:负责间接费中心及责任成本领导小组分配的其他工作；
施工技术科科长:负责技术中心及责任成本领导小组分配的其他工作；
物资科科长:负责物资中心及责任成本领导小组分配的其他工作；
预算合同科科长:负责预算合同中心及责任成本领导小组分配的其他工作；
安质科科长:负责安全质量中心及责任成本领导小组分配的其他工作；
设备科科长:负责机械设备中心及责任成本领导小组分配的其他工作；
办公室主任:负责后勤保障中心及责任成本领导小组分配的其他工作；
派出所所长:负责征拆、治安防范中心及责任成本领导小组分配的其他工作。
2.1.3 职能部门
项目部责任成本管理工作由各职能部门分工协作完成。项目部各主要职能部门的主要工作内容如下：
财务科：参与编制责任成本预算，组织制定各级间接费标准；实施成本控制和成本支出的监督检查、考核责任成本预算执行情况，计算、汇总各责任中心的责任成本并进行分析；实施对各责任中心的责任成果进行评价和经济利益的兑现。参与编制责任成本责任工资预算，拟定责任利润分配方案，参与对各责任中心和责任成果评价和经济利益的兑现。
预算合同科：参与编制责任成本直接费预算、分解，参与内部工作量的计量统计工作；责任中心责任成果的评价和经济利益的兑现；负责编制和落实施工计划，组织内部均衡生产，防止停工、窝工损失；参与对各责任中心完成工程数量验收工作；制定计价管理办法，合理确定计价收入和外部劳务成本；参与对各责任中心的责任成果评价和经济利益的兑现；负责外部劳务管理。
施工技术科：参与编制责任成本直接费预算、分解，负责和落实施工组织设计，并根据施工现场的实际情况及时优化施工组织设计，组织各责任中心合理施工，进行技术指导，考核各责任中心和施工进度，参与内部工作量的计量、验收工作，对各责任中心和责任成果评价和经济利益的兑现。
安全质量科：负责各责任中心和安全生产和全面质量管理，制定有关工程质量、安全措施，指导各责任中心开展质量自检、互检、防止质量事故和返工损失，负责对内部工作量计量、验收中的质量签证，参与对各责任中心和责任成果评价和经济利益的兑现。
机械设备科：参与编制责任成本机械费用预算，负责制定内部机械、车辆台班定额；参与对机械、运输单位所完成工作的计量、验收和质量签证工作，参与对各责任中心和责任成果评价和经济利益的兑现。
物资科：参与编制责任成本物资材料单价预算，负责材料采购、供应工作，指导和协助各责任中心按照责任预算的材料数量领发材料，正确核算材料及其运输成本，制定材料的内部消耗定额和内部结算价格，参与对各责任中心和责任成果评价和经济利益的兑现。
其它职能部门的责任由项目部根据岗位分工另行规定。
2.1.4 施工方案评审小组
一、评审小组的组成
组 长：李剑波
执行组长：姚日高
成 员：郭光顺、祖国学、李永祥、付景芳、杨景瑞、黄卫林、史永平、宋青龙、冯凡兵、王佳玲、周有库、卓贵波、杨凯礼
二、施工方案评审小组的主要任务
1、本着“方案指引成本，成本约束方案”的原则，树立“过去的不一定是可行的，现行的不一定是最优的”理念。
2、配合公司完成本项目工程施工方案的编审工作（包括施工方法、优化方案及数量、生产要素配置计划、工期计划、质量标准、安全措施、施工组织机构、临时设施数量等内容）。
3、确定要评审的工程项目，重点选择技术要求较高、工艺复杂、成本较大的单项工程项目。
4、负责施工方案上报公司审批部门。
5、负责将公司批复的施工方案下达给施工技术科，由施工技术科具体组织协调相关人员及部门实施。
6、负责施工方案逐级优化的评审工作。
2.1.5 责任成本仲裁组
一、仲裁组的组成
组 长：李剑波
副组长：姚日高
成 员：郭光顺、祖国学、李永祥、付景芳、杨景瑞
二、仲裁组的主要职责
1、对项目部责任预算分解的正确性进行裁决；
2、对责任成本管理过程中责任中心之间出现责任交叉进行裁决；
3、对责任工资、效益工资分配的正确性、公正性进项裁决；
4、对必须进行调整的责任预算事项进行裁决。
5、保证责任仲裁公开、公平、公正进行。
三、责任仲裁程序
1、程序设置总原则：力求及时、简洁、高效。
2、裁决应于受理十五日内完成。超过十五日未仲裁完毕，仲裁金额由仲裁组承担，并终止责任争议仲裁。
3、一般程序
（1）责任仲裁申请。仲裁申请必须以书面形式提出并提供相应书面证据；
（2）仲裁组受理仲裁申请。仲裁组在受理仲裁申请时必须签署接受意见，并制定仲裁执行人；仲裁执行人由李剑波、姚日高、郭光顺三人组成。
（3）仲裁组取证调查、分析、审理。
（4）仲裁裁决。