建筑施工企业公司内部财务控制制度之工程价款结算与收款管理制度

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第九章　工程价款结算（销售）与收款
第一百二十五条 　各单位应当建立健全验工计价及工程决算工作制度。单位计划（预算）部门应当按照合同规定，及时向发包方报签验工计价。工程竣工验收时，单位领导应当组织有关部门对合同变更等签证进行彻底清理，及时编制工程决算，并及时取得发包方签认。
第一百二十六条 　各单位的财务部门应当根据合同规定，会同有关部门及时向发包方收取预付工程款（备料款）、工程进度款、工程决算款、尾工款和质保金。
第一百二十七条 　工程价款的结算和施工合同收入的确认，应严格按照总公司《执行建造合同准则有关问题的暂行规定》执行。
施工单位在每个会计期末，应当以工程投标报价为基础，组织相关业务部门测算执行合同预计将要发生的合同成本。在预计将要发生的合同成本过程中各职能部门的主要职责：
（1）施工技术部门，熟悉工程图纸，进一步细化、优化施工组织设计，提出各项直接费用的节约措施和方案，提供合同各分项工程施工所要发生的用工数量、材料品种和数量、机械种类和台班数量；预计合同变更所引起的人工、材料、机械等使用变化情况；
（2）物资供应部门，详细调查当地各种材料的供应价格并考虑日后可能发生的价格波动因素，编制材料价目表；
（3）设备管理部门，根据施工机械配置、机械使用状况及台班消耗定额结合当地电力、燃油料价格、工日单价、实际折旧情况、预计修理支出等分析机械费用开支，确定台班单价；
（4）财务部门，根据工程管理人员数量、预计人员月工资、合同工期计算编制管理人员工资预算表；按计算基数和国家规定的标准计提各项附加费、统筹养老保险、住房公积金、失业保险、医疗保险等费用；根据筹资方案编制财务费用预算；根据管理人员数量、合同工期编制办公费、差旅费、招待费、折旧费、修理费、管理工具用具等间接性费用的开支预算。
（5）计划部门，编制临时设施预算支出；根据用工数量编制直接人工费预算；根据各业务部门提供的预算资料，编制将要发生的合同成本，并经一定会议批准确认。
第一百二十八条 　各单位应建立健全工程数量的签证制度。凡是发生设计变更，地质等施工条件与招标文件不符，自然灾害等非常原因造成的停水、停电、停工、窝工等情况时，要及时取得设计、监理及业主代表签认的相关记录资料，以便为工程价款结算和索赔提供准确的资料。