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咨询工程师分析与评价复习要点：应纳增值税

　　【提问】42.某新建项目建设投资为10000万元，其中含可抵扣固定资产进项税850万元，每年营业收入为5000万元（不含税），原材料及燃料动力费用为2000万元（不含税），增值税税率均为17%，生产负荷除第1年为80%、第2年为90%外，其余各年均为100%，则项目投产第2年的应纳增值税为（）万元。

　　A.0

　　B.17

　　C.68

　　D.119

　　【回答】学员8946，您好！您的问题答复如下：

　　42.A;应纳增值税的计算过程如下：（产出）销项税额一营业收入（销售收入）×增值税税率（增值税税率不同时，应分项计算）；（运营投入）进项税额一（外购原材料费十外购辅助材料费十外购燃料费十外购动力费）×增值税税率（增值税税率不同时，应分项计算）；应纳增值税一（产出）销项税额一（运营投入）进项税额一可抵扣固定资产进项税额。将题目中的数据代入上述公式：应纳增值税一5000×17%×0.9-2000×17%×0.9-850=-391<0，因此应纳增值税为0.

　　★问题所属科目：咨询工程师——项目决策分析与评价

责任编辑：跳跳豆

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发布：2007-07-24 10:32 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]

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