2015年工程造价知识精华200条（15）

　　178、损益表：销售收入——销售税金及附加——总成本费用——利润总额——所得税——税后利润——弥补损失——法定盈余公积金——公益金——应付利润——未分配利润——累计未分配利润.。

　　179、资金来源与运用表：资金来源表包括利润、折旧、摊销、长期借款、短期借款、自有资金、其他资金、回收固定资产余值、回收流动资金等；资金运用表包括固定资产投资、建设期贷款利息、流动资金投资、所得税、应付利润、长期借款还本、短期借款还本、其它短期借款还本等。

　　180、资产负债表（用于清偿能力分析）：资产=负债+所有者权益资产包括：流动资产、在建工程、固定资产净值、无形资产及递延资产净值负债包括：流动负债、长期负债所有者权益包括：资本金、资本公积金、累计盈余公积金及累计未分配利润。

　　181、外汇平衡表：外汇来源=外汇运用。

　　182、财务评价指标体系主要包括：盈利能力评价和清偿能力评价考虑时间分为静态评价指标和动态评价指标（动态投资回收期、财务净现值、财务内部收益率）根据指标的性质分为：时间性指标、价值性指表、比率性指标——反映盈利能力的比率性指标有FIRR和投资收益率（包括投资利润率、投资利税率、资本金利润率）——反映清偿能力的比率性指标有资产负债率、流动比率、速动比率；

　　183、静态投资回收期是指以项目的每年得净收益（=税后利润+折旧）回收项目全部投资（固定资产+流动资产）所需要的时间。

　　184、静态投资回收期（考察项目财务上投资回收能力的重要指标）小于等于基准投资回收期（动态投资回收期小于等于寿命期时），项目可行。

　　185、投资利润率=利润总额/投资总额投资利税率=（利润总额+销售税金及附加）/投资总额资本金利润率=税后利润/资本金资产负债率=负债总额/资产总额流动比率（反映偿还短期债务，一般为2：！好）=流动资产总额/流动负债总额速动比率（反映偿还很短期债务，一般为1：！好）=速动资产总额/流动负债总额=（流动资产-存货）/流动负债总额例如一组财务数据显示，流动比率为3，流动负债为160万元，存货120万元，则速动比率=（2.25）解流动资产=160*3=480速动比率=（480-120）/160=2.25。

　　186、项目不确定性分析的指标有：盈亏平衡产量、不确定性因素临界值、盈亏平衡生产能力利用率、敏感度。

　　187、设计程序：设计准备、初步方案（对于不太复杂的工程，可以省略）、初步设计（关键性阶段，也是整个设计构思形成的阶段）、技术设计（着眼点，各种技术方案的定案阶段，除体现初步设计的意图外，还要考虑施工的方便易行）、施工图设计（满足设备材料的选择与确定、非标设备的设计与加工制作，预算的编制，建筑安装施工的要求）、设计交底和配合施工。

　　188、工业项目初步设计包括：总平面图设计、工艺设计、建筑设计。