企业的财务活动
企业的资金运动,一般要经历以下几个阶段:
1、资金投入生产经营过程。企业的各项资金是通过不同的渠道筹集而来的,主要的资金来源包括发行股票或债券、银行借款等。这些资金一开始表现为货币资金。
2、购置过程。企业将货币资金购置各种生产资料。一方面购买房屋、设备等固定资产,另一方面购置生产所需的原材料、辅助材料等。通过购置过程,企业的货币资金形态就转化为固定资金和储备资金的形态。
3、生产过程。企业在此过程中,由生产者运用生产资料创造出新的产品。由于材料等物资是在生产过程中消耗的,固定资产在使用中发生的折旧以及用货币资金支付的工资和其他费用等形式计入产品成本,这时资金由货币资金、固定资金、储备资金形态共同转化成生产资金形态。产品完工入库,资金又由生产资金形态转化为成品资金形态。
4、销售过程。企业出售产品,收回货款,成品资金又转化为货币资金的原始状态。
5、分配过程。企业对收回的货币资金进行分配,首先考虑生产过程中的耗费,然后形成企业的纯收入,按照有关法规规定,在国家、企业、投资者三者之间进行分配。以税收或国家股股利的形式上缴国家,以股利或利润形式分配给投资者。留在企业的则形成企业的各种基金、公积金、公益金和留存收益。
这就是企业资金运动的全过程,就是以货币资金开始,依次经过供应、生产、销售三个阶段,不断变化形态,最后又回到其出发点,如此周而复始,不断循环,保证企业再生产的顺利进行。可见,企业的资金运动包括:资金的投入即资金的筹集过程;资金的周转即资金的收入、投放和使用过程;资金的退出即资金的分配过程。它们分别以价值形式反映着企业对生产资料的取得和运用,物化劳动和活劳动的消耗以及生产经营成果的实现和分配。所以,企业的资金运动又表现为物资运动,是企业再生产过程中的价值运动。
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