某大型建筑国企内部控制手册（2009版）

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内容简介

　　第一章 总 则　　1 编制《内部控制手册》目的、意义　　为进一步提升XXXXXX有限公司(以下简称“股份公司”)风险防范能力，提高股份公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》，以及国资委颁布的《中央企业风险管理指引》，股份公司特编制《内部控制手册》。　　股份公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、国资委颁布的《中央企业风险管理指引》基础，并结合股份公司实际情况编制而成。　　编制股份公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度，进一步规范集团内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。　　2 《内部控制手册》的适用范围　　《内部控制手册》适用于股份有限公司总部，各事业部及其全资子公司、控股子公司、分公司。　　3 内部控制基本原则　　3.1 合法、合规原则：符合国家的法律、法规和政策。　　3.2 简洁明晰原则：内控内容一般涉及到八个方面，编制过程中对业务目标、业务风险、业务范围、业务流程步骤和风险控制点、业务流程图、相关制度目录、主要控制点和相关资料等，定位准确、简洁明了，便于掌握、实施。　　3.3 相互牵制不相容原则：内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别是要明确部门、岗位之间的职责，对于管理授权做到适度、明确。　　3.4 成本效益原则：力求以最小的管理成本获取最大的经济效益，防止程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的。　　3.5 可操作性原则：内部控制必须符合股份公司的实际，必须具有很强的可操　　1　　作性。　　3.6 奖惩结合原则：明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯。　　3.7 适度授权原则：确定授权对象，授权环节，授权范围；防止授权过度与不足。　　3.8 全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各层级单位的各种业务和事项。　　4 内部控制的基本要求　　4.1 股份公司总部及各级子公司严格按照上市公司的要求，建立规范的公司股　　东会、董事会、监事会、经理层以及各级别的专业委员会的议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。　　4.2 股份公司总部及各级子公司制定并实施有利于企业可持续发展的人力资　　源政策。人力资源政策应当至少包括：严格员工的聘用、培训、辞退与辞职程序；完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制；强化关键岗位定期岗位轮换制度；加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。　　4.3 股份公司总部及各级子公司积极加强公司文化建设，统一公司文化理念，　　严格规范企业形象标识，制定并执行统一的员工行为守则，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理意识。　　4.4 股份公司总部及各级子公司加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他　　高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。　　4.5 股份公司总部及各级子公司积极开展风险评估工作，对国家宏观经济政策、　　金融环境、市场环境、法律环境、社会文化环境、科技进步、自然环境等公司外部因素进行分析研究，对公司高级管理人员职业操守与胜任能力、组织及生产运行方式、科技研发与信息技术运用能力、财务状况、社会责任等公司内部因素进行及时评估，以判断其对公司运行产生的影响，并采取必要的可行的应对策略，达到控制风险之目的。　　4.6 股份公司总部及各级子公司严格执行不相容职务分离控制措施，全面系统　　2　　地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，并实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。　　4.7 股份公司总部及各级子公司建立并执行授权审批制度，根据常规授权和特　　别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。　　4.8 股份公司总部及各级子公司严格实施会计系统控制，全面执行国家统一的会计准则，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。合理设置会计机构，配备合格的会计人员。　　4.9 股份公司总部及各级子公司严格实施财产保护控制，建立并执行财产日常管理制度和定期清查制度，严格限制未经授权的人员接触和处置财产，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。　　4.10 股份公司总部及各级子公司严格实施预算控制，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。　　4.11 股份公司总部及各级子公司定期开展运营分析，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等

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