2012年《建设工程经济》：项目决策控制

　　项目决策控制

　　建立决策环节的控制制度；组织对项目建议书和可行性研究报告分析、评审、出具意见；建立集体决策制度，决策过程记录。严禁个人单独决策工程项目、改变集体决定；建立决策及实施的责任制度。

　　概预算控制

　　建立概预算环节的控制制度，对概预算编制、审核做出明确规定，确保编制合理、科学；组织对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、内容、工程量的计算、定额套用。

　　价款支付控制

　　建立支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式及核算程序作出规定，确保价款支付及时、正确；工程价款支付业务符合货币资金内控规定；采购业务符合采购与付款内控规定；对工程合同约定的价款支付方式、价款支付申请及凭证、审批人的批准意见进行审核，无误后方可办理支付；发现拟支付价款与合同约定不符应及时报告；工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供书面文件和相关资料，对工程变更价款支付进行审核。

　　竣工决算控制

　　建立竣工决算环节的控制制度，确保竣工决算的完整、真实、及时；建立竣工清理制度；依法规及时编制竣工决算；建立竣工决算审计制度；验收合格项目，及时编制财产清单，办理移交。

　　监督检查

　　企业工程项目内部控制监督检查的内容包括：相关岗位及人员设置情况，重点检查是否存在不相容职务混岗现象；授权批准制度的执行情况，重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批；决策责任制的建立及执行情况，重点检查责任/泛普软件-工程项目管理系统/制度是否健全，奖惩措施是否落实；概预算控制制度的执行情况，重点检查预算编制的依据是否真实，是否按规定进行审核；各类款项支付制度的执行情况，重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合法规、制度、合同要求；竣工决算制度的执行情况，重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。

　　熟悉财务分析的主要内容

　　盈利能力分析

　　净资产收益率=净利润/平均净资产×100%；

　　总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100%.

　　营运能力分析

　　总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额；流动资产周转率=流动资产周转额/平均流动资产余额；存货周转率=主营业务成本/存货平均余额；应收账款周转率=主营业务收入净额/应收账款平均余额；

　　偿债能力分析

　　资产负债率=负债总额/资产总额×100%；速动比率=速动资产/流动负债。

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