监理工程师考试《投资控制》资料精选（35）

　　4.利息备付率

　　利息备付率是指项目在借款偿还期内，各年可用于支付利息的税息前利润与当期应付利息费用的比值，其表达式为：

　　利息备付率=税息前利润/当期应付利息费用

　　其中：税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用；当期应付利息是指计入总成本费用的全部利息。

　　利息备付率可以按年计算，也可以按整个借款期计算。利息备付率表示项目的利润偿付利息的保证倍率。对于正常运营的企业，利息备付率应当大于1，否则，表示付息能力保障程度不足。

　　5.偿债备付率

　　偿债备付率是指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息资金与当期应还本付息金额的比值，其表达式为：

　　偿债备付率=可用于还本付息资金/当期应还本付息金额

　　可用于还本付息的资金，包括可用于还款的折旧和摊销，在成本中列支的利息费用，可用于还款的利润等。当期应还本付息金额包括当期应还贷款本金及计入成本的利息。

　　偿债备付率可以按年计算，也可以按整个借款期计算。偿债备付率表示可用于还本付息的资金偿还借款本息的保证倍率。偿债备付率在正常情况应当大于1.当指标小于1时，表示当年资金来源不足以偿付当期债务，需要通过短期借款偿付已到期债务。

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发布：2007-07-06 09:58 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]