信息化技术协同“中国萨班斯”

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尽管萨班斯法案引得美国股市上市公司叫苦连连，其执行成本过高更是成为商业领袖和评论家的众矢之的，不可否认的是，通过对内部严格控制的审计活动，的确能帮助管理层降低内部控制成本、发挥内部控制功能，实施萨班斯法案的巨额成本与大量时间，也换来了增强风险管理和提高公司治理效果的长远回报。

这项被美国总统布什称为“自罗斯福时代以来美国商业界影响最为深远的改革法案”，在备受争议中艰难地证明了对于机构运营成本的节省和工作效率的提高而言，严格有效的内部控制体系的价值是持续增长的。

“中国萨班斯”体系

我国政府对企业内部控制评价的关注始于上世纪80年代末，健全有效的内部控制可以提高上市公司财务报告的有效性；可以保障公司资产安全，减少舞弊事件发生，堵塞漏洞，有效提高风险防范能力，降低公司风险；可以提高公司经营效益及效率，提升上市公司质量。2006年则是我国关于上市公司企业内控规范讨论最为热闹的一年。

2006年6月5日，上海证券交易所出台了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司内控制度和风险管理制度出台了重要规定，引起了业界的强烈反响。9月28日，深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》发布，规定深市主板上市公司要建立完备的内部控制制度，在2007年7月1日文件正式生效后，上市公司均需按要求披露内控制度制订和实施情况。种种措施都预示着我国企业在内部控制方面在衍生类似于美国萨班斯法案的标准体系。

具有强制效力的中国上市公司内控体系正在形成，作为独立监察机构的内部审计机构，如何借助加强内部控制建设的大趋势，在具体操作中达到严格的企业内部控制标准，如何在繁复的企业运营财务和庞大的资金收支的审查中，保持其敏锐性、客观性和中立性，是当前亟需考虑的问题。

信息化技术打造内审作业铁腕

作为对会计资料及其所反映的财政、财务收支活动进行监督的工作，内部审计是一项具有独立性的经济监督活动，以会计准则和审计准则以及有关的法律法规为依据，对企业、机关、事业单位等的财政、财务收支以及经营管理进行审核和检查，并在审核检查完毕后提出内审报告。

虽然为了规范审计工作，与国际惯例趋同，国家发布了新的企业会计准则和注册会计师审计准则，但在会计和审计的手工作业中，要在短时间内将新的准则完全融合和贯彻，往往会碰到业务不熟悉、发生差错甚至刻意舞弊的情况。这些都是传统审计工作中无法完全避免的软肋。