2015年造价工程师知识点：项目财务分析

　　项目财务分析

　　1 施工企业营业收入

　　1.1 工程价款收入：工程价款结算收入、索赔、临时设施费、劳动保险基金、施工机构调遣费；

　　1.2 其他业务收入：劳务作业收入、产品销售收入、材料销售收入、多种经营收入和其他业务收入

　　2 利润的组成和分配

　　2.1 利润组成

　　利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额

　　营业利润=工程结算收入+其他业务利润-管理费用-财务费用

　　工程结算收入=工程价款收入-工程实际成本-工程结算税金及附加

　　2.1.1 其他业务利润：除工程价款之外其他收入扣除其业务成本、费用和税金及附加后的利润。

　　2.1.2 投资净收益：企业对外投资收益扣除企业对外投资损失后的净额。

　　2.1.3 营业外收支净额：固定资产盘盈，出售（报废清理）收益、罚款、无法支付的应付款项、教育费返还；盘亏、报废、非正常停工损失、学校经费、非常损失、救济款项、赔偿金、违约金。

　　2.2 利润分配（先补损、在计提、后分配）

　　1、缴税；

　　2、弥补被没收的各种财务损失、支付各种税收的滞纳金和罚款；

　　3、弥补以前年度亏损；（连续5年未弥补完的亏损）

　　4、法定盈余公积金；（以扣除1+2+3后为基数按10%比例提取，达到注册资本金的50%时，可不再提取，一般不得低于注册资本金的25%）

　　5、公益金；（以扣除1+2+3后为基数按比例提取）

　　6、分配利润

　　3 企业盈利能力分析

　　3.1 会计对象：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

　　3.1.1 资产：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产

　　流动资产：货币现金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货；

　　长期投资：持有时间超过一年的股权、债券、长期债券和其他；

　　3.1.2 负债：流动负债和长期负债

　　流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应缴税金、其他暂收款项；

　　长期负债：偿还期在1年或以上的负债，长期借款、应付票据、长期应付款。

　　3.1.3 所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；

　　实收资本：等于企业的注册资本；

　　资本公积：资本溢价、接受捐赠、拨款转入、外币资本折算差额；

　　盈余公积：法

　　3.1.4 定盈余公积金、任意盈余公积金、法定公益金；

　　未分配利润：利润分配后的结余额。

　　4 企业盈利能力分析

　　4.1 销售净利率

　　销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%

　　4.2 资产净利率

　　资产净利率=（净利润÷平均资产总额）×100%

　　4.3 净资产收益率

　　净资产收益率=（净利润÷平均所有者权益）×100%

　　5 项目清偿能力分析

　　5.1 资产负债率

　　资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%

　　5.2 产权比率

　　产权比率=（负债总额÷股东权益）×100%

　　产权比率高是高风险高报酬的财务结构。

　　5.3 有形净值债务率

　　有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益-无形资产净值）]×100%

　　5.4 已获利息倍数

　　已获利息倍数=息前税前利润÷利息费用

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