社保：“成本”OR“资本”？

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     有人将社保比作是人必须穿的内衣，一个社会文明了，发展了，一丝不挂地满大街晃悠，不是神经病就是扰乱社会。因此，内衣是必须要穿的，社保也是必须要有的。或许这个比喻不是很恰当，但社保的重要性和必要性可见一斑。

　　随着社保地位的凸显，各地对社保的规定也如雨后春笋，破土而出，进一步明确了社保的地位，社保社保的缴纳强制规定为用人单位与劳动者的义务。随着社保制度的不断完善，社保水平的不断提升，社会上对于我国社保制度的争论愈来愈多。近期，人民日报“求证”栏目推出社保和养老保险系列调查，将社保推向了舆论的风口浪尖，社保再一次跃入大众的眼球，成为大家关注的焦点。

　　如何评价一国的社会保险制度？参加社会保险有没有必要？社会保险对企业、劳动者而言，是一种保障还是加注在其上的一种负担？是被划入支出范围的成本还是被划入资产范畴的资本？面对愈演愈烈的舆论压力，我国的社保又将何去何从？

　　在日常的工作中，经常会碰到这样一些问题：“我们单位有员工说不要缴纳社保，员工觉得本来工资收入就一般，现在还要缴纳社保，自己感觉又享受不到，如果单位一定要缴的话，就想走人了，如果公司与员工签一个协议，关于不缴纳社保是员工自己申请的，这样操作有没有风险？”“公司员工数量庞大，以现在这个水平缴纳社保对公司的员工成本压力很大，现在公司与员工协商，少缴或不缴社保，员工个人应缴而没缴的部分，公司直接发给员工，员工也同意，如果我们公司订立下这样的协议，是不是可以？”诸如此类的问题，时不时地就会进入我们的咨询范畴。从这些问题上来看，不论是企业也好，员工也罢，貌似都不是很乐意缴纳社保。企业觉得，承担的社保缴纳义务过重，企业成本加剧，不利于公司规模的扩大，同时员工并没有得到看得到的好处；员工认为，面对不断提高的缴保比例，不断飙升的物价指数，对于工资平平的大多数劳动者来说，与其参加社保，未雨绸缪，且不论将来自己能不能享受的到，还不如实实在在将钱拿在手里来的实际，来的踏实。

　　社保到底是什么？它在我国扮演着怎样的角色？在日常工作中，我们又应该如何看待社保呢？

　　四方观点：

　　从政府角度来看，社保是一种公共保障，不仅能够提高我国公共服务水平，更重要的是可以保障劳动者老有所养、老有所依，能够保证劳动者病可就医、医可报销，能够保护劳动者工伤、失业时的权益，甚至可以人性化地照顾到未就业配偶的生育医疗问题。总而言之，社保有利于提高公共保障水平，有利于民生社稷，有利于社会稳定，有利于构建和谐、文明的社会，符合我国人民的需求，符合我国社会的发展。那么，社保真的有政府鼓吹的如此无所不能？大家都应该削尖了头往里投吗？

　　从企业角度来看，我们这里讲到的企业主要是盈利性企业，但不特指该类企业。一般，作为企业的管理层，往往注重如何让企业盈利，如何让企业规模不断扩大，如何在市场占据一席之地……诸如此类，关系企业长期生存的大事。基于此，面对竞争压力的加剧，金融危机的影响，企业在不断提升整体硬件、软件实力的同时，想方设法地降低成本。原材料等硬性成本不可降，企业便转向人力成本。面对招工难，薪酬被上涨的背景下，企业开始认真审视高比例的社保缴纳。社保成了压死骆驼的那根稻草。于是，在员工同意或其他途径下，企业开始寻求替代办法，甚至不惜违法不缴或少缴社保。那么，社保真的如企业看到的这般不堪？仅仅是一种沉重的负担？

　　从学界角度来看，这里以诺贝尔经济学奖得主萨缪尔森的见地为例。萨缪尔森早年曾经撰文指出“社会保险是运行良好的庞氏骗局。社会保险制度的美好指出就在于其统计学角度的不合理性。每个达到退休年龄的人都可以享受远远超过他自己付出的养老金待遇——这是由于国内生产总是以复利的形式增长，而在我们看不到的未来也仍将如此增长。在人口不断增加的情况下，年轻人总是比老年人多……”那么社保真的如其所讲的仅仅是一个完美的骗局？仅仅因为运行的不错才没有被大众识破？

　　从劳动者角度来看，社保的缴纳让自己的实际收入以肉眼可见的方式减少了，而社保的待遇不一定每个人都可以享受到，不仅仅因为社保享受有一定的条件限制，更主要是对于未知的将来，谁又能预测到什么呢？何况现在，并不是所有的符合条件的劳动者都在缴保，也不是所有的符合条件的劳动者都享受相当的待遇，更不是所有的劳动者在社保上的付出与回报是相当的。加之当下，不少地方出台政策延缓退休，延长缴保年限，严格缴保要求。劳动者对社保的期望值愈来愈低，缴保的积极性不断下滑，对社保的不满情绪日益高涨。很多人都认为社保是国家强加在自己身上的负担，不缴或少缴社保成为大家的选择。那么，社保真的如劳动者感受的是一种负担吗？

　　劳达观点：

　　对于社保，要认准其定位，给社保一个明确的“身份”，我想没有人能够给出一个能为所有人接受的答案。从上的例举来看，站在不同的利益角度的人群，总有不同的理解与见地。这里我们立足企业和劳动者，来透视、分析我国社保的定位。

　　从“四方观点”的阐述中，我们不难发现企业和劳动者有一个共同点：一致认为社保是一个沉重的负担，想方设法地不缴或少缴。有些劳动者甚至提出“要缴社保的，我就不干了”的不理智要求。其实，且不论社保待遇是否可以享受到还是个未知数，就当下对于一般的劳动者和一般的企业，特别是劳动力密集型的企业，每个月支出一笔不小的费用，难怪有那么多逃保的现象了。如此看来，社保真的就是一种可怕的“成本”！真是如此吗？我看未必！在这里，我们通过分析社保，来证实社保更类似一种“资本”，而非简单的“成本”支出。

　　社保，全称社会保险，是一种保险或保障机制，帮助公民面对某些社会风险如：失业、疾病、事故、衰老、死亡等，或是保障基本的生活资源如：医疗等。社保的保险对象是特定的，范围仅限于职工，不包括其他社会成员。社会保险，是以劳动领域中存在风险以及存在劳动者为客观基础；社保的主体是劳动者和用人单位；社保的存在是为了维持劳动力的再生产；保险基金的来源是用人单位和劳动者的缴费以及财政的支持。这也是为什么本文会立足劳动者和企业两个特殊视角的原因。

　　众所周知，对于职工而言，社保即通常所说的“五险”，具体是指：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中工伤保险和生育保险，缴费义务方仅企业一方；养老保险、医疗保险和失业保险的缴费义务有职工和用人单位共同按比例承担。这里我们就以这五险为出发点，对社保做简单分析。

　　养老保险

　　养老保险是劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会得到的一定的经济补偿、物质帮助和服务的一项社会保险制度。个人与所在单位依法参加了养老保险并履行了养老保险的缴费义务（个人缴费至少满15年），在个人达到法定退休年龄后，办理了退休手续，就可以从社保中心领取由基础养老金和个人账户养老金组成的养老金了（这是由我国的养老保险制度实施的是个人账户和社会统筹相结合的混合财务制度决定的）。养老保险待遇的享受，并不及时，具有一定的滞后性，这使得不少劳动者抱怨不断，毕竟谁知道自己能不能有有机会享受，如果享受了，又能享受多久，享受多少，跟自己付出的成不成正比，种种担忧困扰着劳动者个人，对于这种不在目力所及范围内的未知，让很多人不得不忧心忡忡。网上甚至有评论说“生命不息，缴保不止；生命已息，缴保仍续”。雪上加霜的是，物价水平的上涨，在当下又有很多地方开始讨论并制定延迟退休的政策，这使得劳动者不得不去衡量养老保险的保值性和价值性。对于用人单位而言，养老保险的待遇貌似与其没有必然联系，无非彰显了一个企业的人文关怀，体现企业文化。作为对员工的福利，很多企业更乐意以职工看得见的方式进行，这样更容易得到更多职工的理解和认可。

　　其实，养老保险是对未来的一个投资，是对未来保障的一个买单。且不看新闻报道中宣称的“参加养老保险比银行储蓄更划算”，从实际分析来看，对于劳动者而言，养老保险是使得自己老有所养的一条捷径，而且是一条比较有保障的捷径，毕竟社保背后是国家，不论选择何种未来的投资方式，都没有养老保险这种由政府兜底的方式来的更有保障，更有底气。或许你会说，我投了，但我看不到啊？何况我活不到那个时候也不一定呀？OK，这种投资本来就是为未来买单，如果当下就可以看到，那就是为当下买单了，现在能参考的就是已经在享受养老保险待遇的那一代人了。何况你既然不知道自己能不能活到享受待遇的那个年龄，那你同样不知道就不能呀？也就是说，享受这个事，本来就是未知数，谁能未卜先知呢？但可以肯定的是，只要你参加了养老保险，等你年老的时候，至少有一个生活的保障，这是毋庸置疑的。也就是说，养老保险成了劳动者未来生活的一种“资本”。而且就算自己活不到享受的那个时候，个人账户的不是同样可以继承？也就是说，员工本人并没有实质性的亏损之说了。对于企业而言，企业可能会说，我又享受不到待遇，只是纯粹支出，那不就是成本了吗？但换个角度思考，为员工投保，让员工感受到企业的文化，企业的关怀，不是更能激发劳动者的积极性，为企业创造更多的业绩，这样不就让养老保险这个所谓的企业成本转化成企业的一种投资，一种资本？或许企业还会说，激励员工有很多种方法啊，社保这种员工自己也要掏钱，员工不一定会喜欢呀？真是如此吗？非也。劳动者辛苦工作，不就是为了自己做不动的时候可以衣食无忧，可以活得更有尊严吗？那么这种为未来投资，为未来积累资本的方式，不正合劳动者心意吗？

　　如此看来，养老保险，不论是对企业还是对劳动者个人，都是一种可预期的“资本”。　　医疗保险

　　医疗保险是根据财政、企业和个人的承受能力所建立的保障职工基本医疗需求的社会保险制度。医疗保险制度是一种随收即付制的保障制度，即你今天缴纳了，明儿就可以享受到待遇。因此，医疗保险作为一种“资本”并不难理解。对于劳动者本人而言，参加医疗保险无非是为自己生病看病做投资，保证自己将来有钱看病，看得起病；对于用人单位而言，不仅是一种激励员工的机制，更可以保证劳动者能及时看病，否则员工长期病假，一个两个公司还好应付，要是季节性疾病，一倒一大片的，企业不就只能关门大吉、修养生息去了。因此，企业为职工缴纳医疗保险，是在为保证劳动力的持续性投资。

　　就此看来，医疗保险，对于企业以及劳动者个人而言，同样是一种可预期的“资本”。

　　工伤保险

　　工伤保险也称为职业伤害保险。劳动者由于工作原因并在工作过程中受以外伤害，或因接触粉尘、放射线、有毒有害物质等职业危害因素引起职业病后，由国家和社会给负伤、致残者以及死亡者生前供养亲属提供必要物质帮助。工伤保险作为“资本”同样无可厚非。对于企业而言，特别是事故高发性行业，为员工参加工伤保险无疑是明智之举。因为根据我国《社会保险法》以及《工伤保险条例》的相关规定，我们不难看到，工伤保险基金在工伤发生后所发挥的重要作用。而且几乎各地的法律都有规定，如果企业没有为员工缴纳工伤保险的，由工伤保险基金承担的费用也有企业自行承担。那么请问，是发生工伤后的费用数额大呢还是日常工伤保险缴费数额大？或许你会讲，一个是一次性的，一个是长久性的，而且工伤的发生本就有着机率性、偶然性，并不必然。这没有错。但是这存在争议吗？不存在。与其事故发生后，没有承担方，不如未雨绸缪，为未知先铺好路。因此，工伤保险成为企业为发展过程中事故发生的一个投保，一种费用承担的投资，成为一种“资本”。对于劳动者个人而言，首先缴保不存在问题，因为本身就不承担缴保责任；其次在事故发生后，可以保障自己的合法利益，甚至是在伤残或死亡后，为自己也为自己抚养的家人，提供一个保障。因此，就劳动者来看，工伤保险绝对是一种“资本”的体现，一种对风险防范的“资本”。

　　简言之，工伤保险，对于企业和劳动者个人，依旧扮演着“资本”的角色。

　　失业保险

　　失业保险是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。失业保险，保证了劳动者非因本人意愿中断就业后有一定的生活来源。确保其在失业状态下不至于太拮据。这不就使失业保险成为“失业状态下的保护伞”，成为该状态下的支出源，成为一种理所当然的“资本”。对于企业而言，失业保险的缴纳，确保员工非因本人意愿状态下失业后有一个保障，保证员工在客观情况变迁下有一个“买单者”，成为失业状态下的“资本”积累。

　　总而言之，失业保险，同样很好地扮演着“资本”的角色，在企业和劳动者个人中。

　　生育保险

　　生育保险是针对生育行为的胜利特点，根据法律规定，在职女性因生育子女而导致劳动者暂时中断工作、失去正常收入来源时，由国家或社会提供的物质帮助。生育保险作为“资本”对于劳动者个人而言，很容易理解。因为，生育保险，劳动者本人并不负缴费义务。此外，在生育状态下，又可享受生育医疗费和生育津贴。这样看来，生育保险不正是特殊阶段下的一个“资本”库吗？对企业而言，生育保险作为“资本”也很容易理解。因为在生育期间，一般有生育津贴就没有工资了。也就是说员工不可能拿双份。有了生育保险，员工在生育这个特殊阶段，公司可以节省一大笔成本。也就是说，生育保险是公司为特殊阶段的一个投资，成为特殊阶段的一种可支出的“资本”。生育保险还有一个比较人性化的规定，那就是对于参保员工的未就业配偶也可以享受生育医疗费的一个待遇。换句话说，生育保险，一方投资，多方受益，以一换众，是“资本”最大化的表现之一。

　　由此得出，生育保险，不论是对企业还是劳动者个人，亦是一种“资本”。

　　通过对社保五个组成部分的分析，我们可以很明确地得到这样一个结论：对于社保的定位，更应该在“资本”这个位置上而非“成本”。或许社保待遇的享受存在一个机率性、未知性，但可以肯定的是，通过社保，你买了未知的单。用当下的费用，为未来积累资本，这是社保的一大特色。因此，不论是企业还是个人，都应该自觉投保，不要为了当下的芝麻丢弃了未来的西瓜！

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