如何实施资金精细化管理

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　　精细化管理是一种科学的现代管理方式，源于发达国家，是对企业分工的细化管理，是一种以最大限度地减少管理所占用的资源和降低管理成本为主要目标的管理方式，是现代企业管理模式发展的必然要求。

　　资金好比是企业发展的血液，渗透到企业经营的每一个组织层面，是企业经营发展的重要资源，发挥着关键的作用。企业资金精细化管理是企业精细化管理的重要方面，通过资金精细化管理发挥企业资金整体优势，减少资金低效占用，降低资金成本，提高资金使用效率，提升企业经营整体效益。目前，企业资金精细化管理在国内的大型集团企业得到越来越多的应用，也得到了经营管理层高度重视，本文将重点阐述企业资金精细化管理的制度体系建设和实现资金精细化管理的一些重要举措。

　　一、完善资金管理制度，做到有规可依

　　任何一种好的管理模式都必须要有完善的制度作为保证，健全资金管理制度和完善运行机制是科学化、精细化管理的基础。通俗的说，科学化就是要“抬头看路”，明确方向、原则、目标和路径，精细化就是要“埋头拉车”，一步一个脚印向前走。在资金管理过程中，我们必须严把重大项目立项关，坚持按程序办事;严把项目实施关，对项目进程做好跟踪监管工作;严把资金支付审批关，打造资金安全链。为此我们需要完善企业的资金管理规章制度，出台一系列资金管理规定，对资金细化管理操作进行规范，对资金预算、资金集中管理提出明确要求，对资金支付审批进行控制，达到资金精细化管理目的，做到真正的有规可依。

　　二、如何实现集团企业资金精细化管理

　　资金集中管理是当前不少集团公司在资金管理上的重要手段，尤其是对于一些大型集团企业来说，资金集中管理更是实现企业资金精细化管理的重要途径，通过建立集团内部资金管理中心，模拟借鉴商业银行的资金管理模式，依托现代化的网络信息技术，实现资金的统一筹集、分配、使用、管理和监督，积小钱办大事，解决内部资金短缺等问题，达到资金使用效率的最大化。

　　1.重视资金管理中心建设，做好资金精细化管理服务平台。企业资金管理中心是实现资金集中管理的重要介质，是在集团企业财务部门内部设立的、办理内部成员单位现金收付和往来结算业务的专门机构。企业资金的宏观调控、存量资金盘点，资金调剂，资金加速周转和优化配置等等都是通过资金管理中心得以实现。通过资金管理中心平台操作实现了企业资金集中管理的“五化”管理，即柜面业务网络电子化，异地业务本地化、核算支付一体化、货币资金结算与内部资金核算处理同步化、业务管理流程化。

　　2.严格控制银行账户数量，避免资金分散闲置。由于体制和历史的原因，很多大型集团企业往往规模庞大，承接工程项目多，地域分布广，银行账户开立也很多，且分散在全国各地，资金分散闲置占用情况十分突出，大大降低了企业资金的使用效率，这在大型施工建筑企业显得尤为突出。

　　加强企业资金集中管理首先就要做好银行账户管控工作，这需要从两方面抓起，首先必须要对已有账户进行清理，对集团总部资金管理中心和所有成员单位的银行账户进行清理，掌握所有账户信息，对长期未用、休眠和已完成其临时功能的账户立即注销，对在用账户统一进行账户授权，设置账户余额上限，每日资金做到自动归集，加强资金集中，减少资金分散闲置，其次是要做好新的账户开立审批管理工作，严格控制新开账户数量，同时对特殊情况必须新开的账户加强监管，对可以进行资金归集的账户，在开户时即做好账户授权工作，设置自动归集功能，每日定时对资金进行归集。

　　3.企业资金收支两条线管理，以收定支，树立资金支付从严从紧意识。所谓资金收支两条线管理就是将企业的收入和支出明确分开核算，集团企业内部成员单位的所有资金收入统一由集团总部指定收入账户收款，所收款项通过内部结算中心计入各自的内部结算账户，参照银行利率支付内部存款利息，做到谁的钱放入谁的口袋，不改变资金所有权，集团内单位的资金使用则按照各自提交的资金预算结合工程建造合同成本情况审批请款支付，二级单位支出结合内部结算账户实际余额考虑，原则是以收定支，杜绝任何内部单位结算账户资金透支行为，当出现特殊情况个别单位需要进行内部资金调剂的时候则采取内部借款的方式解决，做到资金有偿使用。

　　收支两条线，以收定支的资金管理方式一方面可以提高资金集中度，较快的掌握整个集团资金流状况，对资金流进行有效的监控，另一方面又可以在内部各单位树立资金支出从紧的管理意识，加快项目工程款的回收，一旦工程款不能及时回收将直接影响到相应的资金支付，影响到工程的进度，而内部借款需要承担较高的借款利息，因此加快回款，压缩资金支出就成为内部成员单位更好的一种选择。

　　4. 全面推行资金预算管理，做到资金有计划的使用，提高资金流转效率。资金预算是企业资金集中和精细化管理的基础，资金预算必须在集团公司总部牵头组织下按照要求编制，应充分体现优化资源配置、量力而行、收支双控的原则，做到事前有预算、事中有控制、事后有分析，对资金实行全过程管理。

　　企业资金预算涵盖企业经营发展的收和支两个方面，集团公司内成员单位一切资金收支均纳入预算管理。企业资金预算可以细化分类为年度资金预算、月度资金预算和周预算，年度预算为年初制定上报，企业集团公司按审批程序每年核定一次，不得随意改动，作为全年资金使用的统筹监测计划表。月度资金预算根据年度预算细分到月填列，作为月度资金使用的重要依据，如未能提交月度资金预算则不予拨付资金，暂停资金使用。资金周预算是对月度资金预算的细分，作为每周资使用的重要依据，现代企业发展对资金管理提出了更高的要求，资金周转时间缩短，对资金的监控也更加紧密，周预算就是为了加强对资金流向的跟踪，及时掌握企业资金情况推出的时间较短的预算方式，周预算的编制将更为有效的提高资金的使用效率，最大化的发挥资金效用。

　　5.关注企业重大投融资项目建设情况，提前做好资金安排，防止资金链出现断裂。随着现代社会建设的不断发展和投融资方式的不断创新，工程项目的建设也不断推出新的方式，BT、政府回购等方式建设项目逐渐增多，这在施工领域显得尤为明显。作为一种新的建设方式，往往需要企业进行投资融资建设，融资压力相当大。面对当前国内多变的金融信贷局势，企业可以说承担了相当大的风险。这就要求我们在承接该类项目的时候提前做好项目可行性研究分析，做好项目成本利润分析，对项目建设的资金来源提前做好安排，落实项目融资需要的各种条件并在合同中加以约定，确保项目能够按照预期的进度顺利开展。如果不能及时有效的落实项目资金来源，很可能会影响项目的建设进度，长期占用企业投入资金，进而给企业整个资金链带来很不利的影响。因此，对于融资建设的项目要切实做好标签评审工作和可行性分析等工作，慎重承接此类项目。重大项目资金财务监管必须切实做到专人、专户、专帐管理，坚持每一项支出必须有预算审批、有合同、有正规发票、有工程验收单、有质量监理单位意见、有项目负责人审批签字，保证专项资金专款专用。

　　6.压缩现金支付，清理长期挂未还款项，实现资金管理领域的降本增效。作为一个集团企业，每日现金支付规模相当大，很多企业长期以来备用金挂账金额都相当大，如果能够压缩现金方式支付而采取银行付款，减少资金在途时间，缩短交易结算周期，能够大大减少在途资金对企业资金流分流影响，加快资金周转，提高资金周转效率。定期对企业挂账款项进行清理可以发现一些长期未还或者未处理回收的资金挂账，及时销账回收资金，减少资金在外闲置，实现资金积少成多，积小钱办大事的目的。

　　7.灵活使用票据支付方式。票据作为一种支付方式越来越多的在企业得到使用，尤其是在当前企业融资困难的情况下，通过票据支付可以缓解企业资金压力，往往可以为企业赢得资金周转时间。对于集团企业来讲首先是要做好应收票据的集中管理工作，将各单位的应收票据统一上交集团总部，集团总部对存量票据进行统筹安排，可以在内部单位间进行调剂，满足不同单位的差异需求，也可以由集团总部进行集中贴现，争取一个优惠的贴现价格，降低贴现成本。应收票据的集中管理可以盘活库存票据的使用，避免票据在某个单位的长期存放，短期内减少现金的对外支付需求。

　　作为应付票据的使用，集团企业可以利用自身的规模优势向银行申请较好的授信条件，争取以信用担保的方式在银行开具承兑汇票，丰富企业对外支付的方式，避免支付方式单一化，缓解企业资金周转压力。同样对于应付票据来讲也必须实行集团总部集中管理，用票单位根据合同要求提交开票申请资料，保证基础交易的真实性，开票申请报集团企业总部审批后派专人负责办理登记台账，票据往来通过内部结算中心核算，定期进行清理对账，到期提前在开票银行存入资金，保证按期承兑，保证公司在银行系统的良好信用记录。

　　8.材料实行集中采购，提高议价能力。材料集中采购是目前多数大型集团企业的一种做法，在企业集团推行材料集中采购一方面能够提高采购效率，减少材料在途时间，另一方面集中采购能够保证稳定的采购规模，形成长期稳定的合作商，与供应商形成友好的战略合作关系，提升企业的议价能力，同时还能够在支付方式和支付时间上争取到一些优惠的条件。

　　材料集中采购的推行对施工企业来讲显得更为必要，举个简单的例子，某企业集团承接了一个大型项目，急需要采购一大批钢材，而近期钢材价格上涨又很快，如果单纯以项目部的名义进行采购，那么势必会遇到供应商涨价，而且需要预付资金等苛刻的条件，增加项目成本，但是如果将该项目需要材料纳入到集中采购中来，在年度集中采购预算中加以考虑，提前储备材料，那么就能较低的价格获得所需材料，提高工程项目的盈利能力，提升企业竞争能力，就算没有能够在年度集中采购预算中得到考虑，那么凭着集团企业的良好信誉也能够在长期合作的供应商那里争取一个更为合适的价格水平，在支付方式上可能也会让对方做出一些让步，比如采取以现金和票据支付相结合的方式等。

　　9.推行资金集中管理绩效考核制度，将精细化管理措施落到实处。企业资金管理要贯彻“事前论证、事中监控、事后考评”管理机制，需要定期对各项具体工作落实执行情况进行考核评估，形成良好的内部激励约束机制，赏罚分明，对于做的好的单位给予表扬和物质奖励，对于做的不好的单位要进行批评和经济处罚。

　　10.建立完善信息网络系统，保障网络资金支付安全。现代网络技术不断演进发展，在企业经营管理和资金集中、精细化管理方方面面都发挥着相当重要的作用，反过来资金集中管理平台的建设也对企业网络信息化建设提出了相当高的要求。企业网络信息化建设首先需要保障资金划拨的安全性，其次是要保障资金集中管理的快捷性。现代企业资金管理对于内部成员单位的银行账户管理，资金流监控都是通过网络系统得以实现，另外网银的使用也越来越频繁，没有一个安全的、快捷的企业网络信息服务系统将大大影响到企业的资金集中和精细化管理效果。

　　以上这些措施是大型集团企业精细化管理过程中的一些常用而有效的管理办法，企业精细化管理的措施还有很多，不同企业针对自身的特点也可以提出更为具体的方案，但是企业精细化管理目的只有一个，那就是将资金管理工作拆分细化管理，树立资金管理的细节意识、服务意识、原则意识和流程化意识，从细处着手，提高企业资金周转使用效率，提升企业综合竞争实力。

　　(作者：上海宝冶集团有限公司 何勇)