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咨询工程师考试《现代咨询方法与实务》重点内容（十七）

　　借款偿还期

　　1.财务计划现金流量的分析与评价。应编制财务计划现金流量表，同时也可以编制一些辅助报表，如资金来源与运用表，借款偿还计划表，股利分配计划表，外汇流量表。

　　2.财务计划资产负债的分析和评价。一般通过编制资产负债表来进行。根据企业资产负债表的数据可以计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标。这些指标可用于评价资产负债结构、现金收支风险及债务清偿能力。

　　（1）资产负债率。是指企业一定时期负债总额同资产总额的比率。

　　其计算公式为：资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100%资产负债率表示企业总资产中有多少是通过负债得来的，是评价企业负债水平的综合指标。适度的资产负债率既能表明企业投资人、债权人的风险较小，又能表明企业经营安全、稳健、有效，具有较强的融资能力。国际上公认的较好的资产负债率指标是60%.

　　（2）流动比率。流动比率是企业一定时期流动资产同流动负债的比率。

　　其计算公式为：流动比率＝（流动资产/流动负债）×100%流动比率衡量企业资金流动性的大小，考虑流动资产规模与负债规模之间的关系，判断企业短期债务到期前，可以转化为现金用于偿还流动负债的能力。该指标越高说明偿还流动负债的能力越强；但该指标过高，说明企业资金利用效率低，对企业的运营也不利。国际公认的标准比率是200%.

　　（3）速动比率。速动比率是企业一定时期的速动资产同流动负债的比率，其计算公式为：速动比率＝（速动资产/流动负债）×100%速动资产＝流动资产－存货速度比率越高，说明偿还流动负债的能力越强。

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发布：2007-07-25 10:03 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]

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