施工企业资金短缺的原因及对策

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　　随着经济体制改革的进一步深入，施工企业面临的市场竞争也越来越激烈。作为施工企业要在市场竞争中立于不败之地，不仅要有经营管理之道，而且必须要有足够的资金做保障。资金是企业赖以生存的血液，是企业真正实现自负盈亏，参与市场竞争的前提条件。因此，不仅要重视企业的赢利能力，更要重视合理地使用资金，通过财务管理的各种措施来提高资金的使用效益，确保资金的良性循环。

　　一、施工企业资金紧张形成的原因

　　近年来，随着国家基础建设投资的加大，施工企业施工任务相对饱满，虽然发展迅速，产值不断递增，但资金周转不畅，经济效益不佳仍是许多施工企业目前面临的困难。资金紧张形成的原因很复杂，本文从以下几个方面来阐述：

　　（一）建筑市场竞争激烈，竞标压价，行业利润率偏低。目前，由于建筑市场僧多粥少，为了达到中标目的，许多施工企业纷纷竞相压价，有些投标报价低于工程预算甚至低于成本价；由于低价中标，使企业获得利润的空间越来越小，造成施工企业的行业利润率较低，加剧了资金紧张的程度。再加上施工企业中标后，需预先支付一定比例的投标保函押金，而且占用时间较长，一般要等工程竣工验交一年后才能收回；另外，业主还要按工程总价的5～10％扣质量保证金等原因，使施工企业往往有大量的资金游离在外，长期不能参与企业正常的生产周转，造成流动资金紧缺。

　　（二）应收账款数额较大，周转时间长。目前，施工企业一部分工程款总是以应收账款的形式在资产负债表中反映，并且完成的产值越大，应收账款数额越大，再加上部分业主因资金不到位等原因，致使无法按期支付工程款，使施工企业的应收账款更是有增无减。由于施工企业本身特点，工程结束后对遗留的债权，一般都由原施工项目管理人员去催收，而项目人员流动性较大，施工企业若再不重视此项工作，没有成立专门机构，没有指定专人负责，时间一长，很容易变成坏账、呆账无法收回，严重影响了流动资金的正常运转。

　　（三）固定资产投资盲目，造成资金流失。有些施工企业一味追求社会效益，不考虑企业的规模和承受力，没有有效调度和使用企业的现有资源，只要揽到新工程，就贷款购置新设备，工程下来没活干就造成设备闲置浪费，同样把“活”钱变成了“死”钱，超越了企业资金的承受能力，使企业背上了沉重包袱。

　　（四）企业经营管理不善，造成亏损，流动资金被不断吞噬。施工企业传统的粗放型经营管理模式依然存在，有些项目上马之前，没有科学的组织施工管理，核算体制不健全，部分领导素质偏低，决策失误，使本应按计划正常进行的施工，一拖再拖，导致间接费用支出增大，直接影响了预定成本计划。在管理上还存在着事前开支无计划，事中无控制，事后无考评，企业领导决策的随意性大，成本管理实施力度不够，责任成本管理如同虚设，使项目不但没有为企业创造货币积累，反而需要企业大量的投入。有的在签订外包工程合同前，不进行成本预测，造成单位分包工程造价高于中标价；有些在选择施工队伍上缺乏必要的资质考查，领导把关不严，不按财务规定办事，乱批条子，造成超拨工程款，最终分包队伍一走了之，使企业蒙受经济损失。

　　（五）摊子过大，多头开户，分散了企业资金。施工企业的特点是流动频繁，高度分散，有些单位工程项目遍布全国十几个省市，开立的银行账户就有近百个，有的在同一地区施工，也多头开户，缺乏统一管理，造成资金严重分散，影响了企业资金的筹集、调配和使用效率。

　　二、解决资金短缺的具体措施

　　（一）建立适应现代企业制度的管理模式，树立现代企业的资金管理意识。现代网络办公系统追求的是效益的最大化或股东权益的最大化，它需要对任务的执行进行全过程的监控。而传统的网络办公系统只注重结果，忽视投入，形成企业直接费用支出经常超定额，间接费用更是居高不下，最后导致企业没有效益，资金紧张。因此，要适应市场变化的形势，迅速完成粗放型到集约型管理模式的转变，提高领导层资金管理的意识，更新理财观念，适应市场要求。

　　（二）强化资金的内部控制与管理。企业在经营过程中，为了使有限的资金发挥最大的效率，就必须加强对内部资金的管理。在使用上遵循量入为出的原则，年初根据经营计划结合实际编制资金计划，日常按计划进行控制，要做到：严格资金审批，建立“一支笔”的审批制度；严格按计划控制，确保计划的严肃性；建立资金管理制度，使资金的管理逐步由“人治”向“法制”化转化，达到制度理财的目标。加强资金使用的检查与分析，减少资金使用风险。

　　（三）做好工程预测，减少资金投入。在工程投标中，一是对垫资施工的工程项目要认真地进行分析和预测，看垫付的资金究竟能取得多大的收益，能否抵偿所支付的利息，尽量杜绝盲目垫资，造成资金紧缺和浪费；二是对投标工程要进行成本预测，搞好量本利分析，避免盲目上马，导致工程亏损，增加资金投入；三是签订的合同内容要严谨，条款要齐全，执行要有力。外包工程要进行价格测算，不能超出中标单价，进行外包同时要防止超付工程款，给企业造成不应有的损失。

　　（四）加大清欠力度，防止资金沉淀。施工企业要加大清欠力度，包括对在建工程和已完工程，确保资金正常回笼，要做到：1及时办理竣工工程结算，核实业主拖欠工程款数额，组织专门清欠小组，指定专人负责，实行奖罚兑现；2要防止新的施工工程款拖欠；3必要时运用法律手段，追回拖欠的应收账款，减少企业损失。

　　（五）建立企业内部调度结算中心，实行资金集中统一管理。资金分散不能集中使用，也是资金紧张的一个主要原因，所以为了发挥资金的使用效率，加强资金的集中统一管理，把分散的资金集中起来使用，降低资金成本，提高企业的效益。施工企业应结合企业实际成立资金调度中心，制定切实可行的规则和章程，运用经济手段去管理经济，运用资金使用杠杆去管理资金。单位内部的筹集、调配、使用及需要到银行借贷都必须通过资金调度中心来进行。成立资金调度中心，应该充分发挥其职能作用，限制各下属公司在银行多头开户，该并的要并，该撤的要撤，将有限的资金集中起来，统一使用，减少中间环节，提高资金的造血能力。

　　另外，企业也可以利用各种融资手段，来缓解资金矛盾，合理使用银行贷款，但必须确保规模和数量，合理的利用商业信用使用资金的浮游量等财政手段，暂时缓解资金压力。

　　总之，造成企业资金短缺的原因是多方面的，企业应从自身抓起，从内控制度管理方面找原因，必须坚持以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，通过理财的各种策略，来提高资金的使用效益，建立和不断完善企业内部管理制度，加强经济核算，促进企业生产经营的发展。