2015年一建经济摸底练习题：现金流量表编制

　　单项选择题

　　1.投资现金流量表以（）为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出。

　　A.资本金B.总投资C.固定资产投资D.投资者出资额

　　2.项目资本金现金流量表以（）为计算基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。

　　A.资本金B.总投资C.固定资产投资D.投资者出资额

　　3.投资各方现金流量表以（）为计算基础，用以计算投资各方收益率。

　　A.资本金B.总投资C.固定资产投资D.投资者出资额

　　4.属于项目资本现金流量表中现金流出构成的是（）

　　A.建设投资B.借款本金偿还C.流动资金D.调整所得税

　　5.技术方案现金流量表按其评价的角度不同分类，其中不包括（）。

　　A.投资现金流量表B.投资各方现金流量表C.资本金现金流量表

　　D.项目差额财务现金流量表

　　6.与资产相关的政府补助，包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，记作补贴收入，但不列入（）。A.投资现金流量表B.资本金现金流量表C.投资各方现金流量表D.财务计划现金流量表

　　7.下列关于政府投资项目的说法中，正确的是（）。

　　A.全部使用政府直接投资的项目不需要进行融资方案分析

　　B.以投资补贴方式投入的政府投资资金，在项目评价中视为权益资金

　　C.以转贷方式投入的政府投资资金，在项目评价中视为权益资金

　　D.以投资补贴方式投入的政府投资资金，在项目评价中视为债务资金

　　8.经济效果分析采用以（）体系为基础的预测价格。

　　A.指导价格B.出厂价格C.产品价格D.市场价格

　　9.技术方案资本金以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过项目资本金总额的（）。A.20%B.25%C.30%D.35%

　　10.以下技术方案资本金的说法中，错误的是（）。

　　A.由投资者认缴的出资额，对技术方案来说是非债务性资金

　　B.项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务

　　C.投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，可转让其出资，也可以抽回资本金

　　D.技术方案资本金主要强调的是作为技术方案实体而不是企业所注册的资金

　　11.下列计算经营成本公式正确的是（）。

　　A.经营成本=总成本费用-折旧费

　　B.经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费

　　C.经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

　　D.经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费

　　12.在项目财务评价中，不应计人经营成本的费用是（）。

　　A.利息支出B.材料费C.福利费D.工资

　　13.已知某项目的年总成本费用为l000万元，年折旧费为200万元，年摊销费为50万元，年并息支出为100万元。则该项目的年经营成本为（）万元。

　　A750B.650C.350D.800

　　14.关于税金的计算基数，错误的是（）。

　　A.营业税以营业额为基数

　　B.城市维护建设税以增值税、营业税和资源税，三者之和为税基

　　C.教育费附加以增值税、营业税和消费税三者之和为税基

　　D.土地增值税以增值额为基数

　　15.技术方案现金流量表中的营业税金及附加不包括（）。

　　A.消费税B.资源税C.土地增值税D.增值税

　　16.教育费附加率为（）。A.2%B.3%C.5%D.7%多项选择题

　　17.资本金现金流量表把（）作为现金流出。

　　A.资本金抽回B.税金C.借款本金偿还D.支出E.利息支付

　　18.（）是构成技术方案现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析的最重要的基础数据。A.利润B.税金C.经营成本D.投资E.营业收入

　　19.补贴收入包括（）以及财政扶持给予的其他形式的补贴。

　　A.定额补贴B.先征后返的增值税C.政府补助

　　D.先征后返的营业税E.利息贴息

　　20.建设项目评价中的总投资是（）之和。A.建设投资B.建设期利息

　　C.流动资金D.工程成本E.期间费用

　　21.流动资产一般包括（）。

　　A.存货B.预付账款C.应收账款D.预收账款E.库存现金

　　22.流动负债一般包括（）。

　　A.存货B.预付账款C.应付账款D.预收账款E.库存现金

　　23.下列属于从销售收入中扣除的税金的是（）。

　　A.关税B.营业税C.增值税D.消费税E.土地使用税

　　24.项目经济评价时，若以总成本费用为基础计算经营成本，则应从总成本费用中扣除的费用项目有（）。

　　A.折旧费用B.销售费用C.管理费用D.摊销费用E.利息支出

　　25.用于技术方案经济效果评价的现金流量分析包括（）。

　　A.燃料及动力费B.设备折旧C.外购原材料D.营业税E.修理费

　　【答案】

　　单项选择题

　　1.B2.A3.D4.B5.D6.C7.A8.D9.A10.C11.C12.A13.B14.B15.Dl6.B

　　多项选择题

　　17.CE18.BCDE19.AB20.ABC21.ABCE22.CD23.BCD24ADE25ARCE

　　【解析】

　　1.投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它将技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出。

　　资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础。资本金现金流量表把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。

　　投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方财务内部收益率。

　　9.技术方案资本金以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过项目资本金总额的20%（经特别批准，部分高新技术企业可以达到35%以上）。

　　10.技术方案资本金（即项目权益资金）是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额，对技术方案来说是非债务性资金，技术方案权益投资者整体（即项目法人）不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回。

　　13.经营成本一总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出或经营成本一外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用。

　　15.技术方案现金流量表中的营业税金及附加包括营业税、消费税、土地增值税、资源税和城市维护建设税、教育费附加。

　　20.建设项目评价中的总投资是：建设投资、建设期利息和流动资金之和。其中，建设投资是指技术方案按拟定建设规模（分期实施的技术方案为分期建设规模）、产品方案、建设内容进行建设所需的投入；建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及融资中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等其他融资费用；流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。

　　25.经营成本是工程经济分析的专用术语，主要用于技术方案经济效果评价的现金流量分析。

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