当前位置:工程项目OA系统 > 建筑OA系统 > 建筑工程项目管理软件
一级建造师建设工程经济名师指导(8)
1Z102031货币资金的核算
(一)货币资金及特点
货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同,可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金;银行存款是指企|泛普软件-工程项目管理系统|业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金;其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。
在企业的全部资产中,货币资金有着其特殊的作用,它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源,企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行,否则,企业将会陷入困境,甚至破产。因此,它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。同时,我们也应当了解,闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源,为此,企业要最大限度地提高经营成果,就必须充分、有效地安排使用货币资金,使之保持合理的数量,避免货币资金的闲置。另外,由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性,很容易被非法挪用、侵吞,而其账务处理却相对简单。为此,可以说,货币资金是最不具会计特色,但最具管理特色的资产。
(一) 现金的管理
1、现金的使用范围
按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定,企业可以在下列范围内使用现金:
⑴职工工资、津贴;
⑵个人劳务报酬;
⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款;
⑹出差人员必须随身携带的差旅费;
⑺结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);
⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、遵守库存现金限额
库存现金限额是根据企业的规模、日现金付出量和企|泛普软件-工程项目管理系统|业与银行的距离远近等条件,由开户银行与企业共同商定的,一般不超过3—5天的日常零星开支。离银行较远且交通不便的企业,标准可以适当放宽,但最多不超过15天的日常零星开支。凡超过库存现金限额的现金,必须及时送存银行,不足时从银行提取。企业由于业务量的变化需要调整库存现金限额的,可以随时向开户银行提出申请,经批准后进行调整。由银行为企业核定库存现金限额,既是国家有计划地组织货币流通的需要,也是企业保证货币资金安全的有效措施。
3、不准坐支现金
坐支是指企业将经营业务收入的现金直接用于各项现金支出,以现金净额入账。企业销售收入获得的现金,必须及时送存银行,并进行相应的账务处理,不能直接用于支付事项,而以现金净额入账。这样可以保持企业现金收支的井然有序,便于通过会计核算监督企业现金的收支状况,保证现金安全。
4、贯彻“九不准”的规定
出纳人员在现金收付工作中,不准以白条(不符合制度规定的凭证)顶替现金;不准挪用现金;不准私人|泛普软件-工程项目管理系统|借用公款;不准单位之间套换现金;不准假造用途套取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存储;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准保留账外现金;不准以任何票证代替人民币。
更多推荐:
·2015年一级建造师报名时间汇总(更新中…)
·【全网首发】2015一级建造师教材对比
·【图解】告诉你2015年一级建造师如何报名!
·趁心未老,趁梦还在,全力备考!2015一建招生热力开启!
·【一建集中营】备战一建,此刻启程!结识备考小伙伴,一起考出好成绩!
·【有问有“达”】网校名师达江一建交流贴
2015一级建造师辅导课程、辅导书热销:
辅导班次 |
适合人群 |
配套辅导书 |
特色班 |
超值优惠套餐,适合基础好,自学能力强学员 550元/门 |
立即购买>>
|
通关班 |
报名、考试不过,下期免费学,适合提前备考的学员 880元/门 |
|
精品班 |
高清智能交互课件,适合基础薄弱、工作较忙学员 1200元/门 |
|
实验班 |
签协议保障通关,适合专职助教督促指导,零基础学员 2000元/门 |
- 1项目管理工具
- 2建筑工程项目管理软件
- 3工程项目管理软件系统
- 4开源项目管理软件
- 5项目管理软件下载
- 6重庆建筑施工项目管理系统开发
- 7工程项目管理软件下载
- 8多项目管理
- 9项目管理系统
- 10好用的项目管理
- 11企业项目管理排名
- 12项目管理软件
- 1一级建造师复习资料:脚手搭设
- 2一级建造师建设工程经济复习资料——国际资本流动的动因
- 32015招标师招标采购专业实务模拟试题二(6)
- 4二级建造师串讲冲刺《市政工程管理与实务》(十七)
- 5三峡工程质量管理与控制
- 6玉溪市全国造价工程师资格考试辅导班/玉溪市造价工程师资格考试培训班
- 7吉林省某速滑馆钢筋施工方案
- 8绿化植物的配置原则
- 9内蒙古某一级公路预制梁板安装作业指导书
- 102015年一级建造师《建筑工程》案例分析二十四
- 112015年安全工程师《安全生产法及相关知识》每日一练(3.26)
- 12水利水电工程监理人进行工程检查验收原则有哪些?
- 13圈梁设计要点有哪些?
- 14山东聊城多措并举确保节能改造任务完成
- 15高压直流接地极材料规定有哪些?
- 16组合楼板的耐火极限计算可采用哪些假定?
- 172015年二级建造师考试《施工管理》辅导资料(47)
- 182015年造价工程师《计价控制》第七章讲义(8)
- 19大型机组安装视频
- 20工伤医疗补偿的相关规定
- 21人机系统可靠性设计基本原则
- 22华南植物园水系及灌溉系统规划设计项目汇报
- 23钢结构厂房设备基础地脚螺栓的质量控制有哪些?
- 24五一促销:橱柜市场价格“缩水”近半
- 25邯郸市某四级公路改建工程(投标)施工组织设计
- 26关于聘用全国工程建设优秀质量管理小组(QC小组)专家的通知
- 27企业解决方案项目管理的组织机构及职责
- 28电火花、电弧的防火措施有哪些?
- 29节水灌溉项目施工组织设计方案
- 30一级建造师复习资料:合成纵坡
成都公司:成都市成华区建设南路160号1层9号
重庆公司:重庆市江北区红旗河沟华创商务大厦18楼