2015年监理工程师：资金使用计划的编制

投资控制的目的是为了确保投资目标的实现。因此，监理工程师必须编制资金使用计划，合理地确定投资控制目标值。如果没有明确的投资控制目标，就无法进行项目投资实际支出值与目标值的比较，不能进行比较也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就会使控制措施缺乏针对性。

（一）投资目标的分解

编制资金使用计划过程中最重要的步骤，就是项目投资目标的分解。根据投资控制目标和要求的不同，投资目标的分解可以分为按投资构成、按子项目、按时间分解三种类型。

1．按投资构成分解的资金使用计划

2．按子项目分解的资金使用计划

3．按时间进度分解的资金使用计划

（二）资金使用计划的形式

1．按子项目分解得到的资金使用计划表

在完成工程项目投资目标分解之后，接下来就要具体的分配投资，编制工程分项的投资支出计划，从而得到详细的资金使用计划表。其内容一般包括：（1）工程分项编码；（2）工程内容；（3）计量单位；（4）工程数量；（5）计划综合单价；（6）本分项总计。

2．时间——投资累计曲线

通过对项目投资目标按时间进行分解，在网络计划基础上，可获得项目进度计划的横道图。并在此基础上编制资金使用计划。其表示方式有两种：一种是在总体控制时标网络图上表示；另一种是利用时间——投资曲线（S形曲线）表示。

时间——投资累计曲线的绘制步骤如下：

（1）确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图；

（2）根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的投资，在时标网络图上按时间编制投资支出计划；

（3）计算规定时间t计划累计完成的投资额；

（4）按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线。

3．综合分解资金使用计划表

将投资目标的不同分解方法相结合，会得到比前者更为详尽、有效的综合分解资金使用计划表。综合分解资金使用计划表一方面有助于检查各单项工程和单位工程的投资构成是否合理，有无缺陷或重复计算；另一方面也可以检查各项具体的投资支出的对象是否明确和落实，并可校核分解的结果是否正确。

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