一级建造师《建设工程经济》复习资料整理（1）

　　1、现金流量：考察整个期间各点CO流出、CI流入

　　2、现流量表：流入/流出/净流量组成，财务流量表用于财务评价

　　3、财务现金流量表按评价角度分：项目、资本金、投资各方、项目增量、资本金增量

　　4、项目财务现金流量表：从融资前的角度设置，项目所需总投资为计算基础，可计算财务内部益率、财务净现值、投资回收期，可考察项目盈利能力。现金流入：销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金；现金流出：建设投资（不含建设期利息）、流动资金、经营成本、销售税、增值税；净现金流量；累计净现金流量。

　　5、资本金表：从项目法人（投资者整体）出发，资本金为计算基础，借款本金和利息为流出，计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。流入：销售收入、回收固资余值、回收流动资金；流出：资本金、借款本金偿还、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税；净流量

　　6、投资各方表：从各个投资者角度出发，以投资者的出资额为计算基础，计算投资各方收益率。流入：股利分配、资产处置收益分配、租赁费收入、技术转让费收入、其他现金流入；流出：股权投资、租赁资产支出、其他现金流出；净现金流量

　　7、项目增量表：对既有法人项目，按有项目无项目对比的增量现金流量，计算财务内部益率、财务净现值、投资回收期，考察项目盈利能力。有项目现金流入：销售收入、回收固资余值、回收流动资金；有项目现金流出：建设投资（不含建设期利息）、流动资金、销售税、增值税；有项目掐现金流量；无项目净流量；增量净流量；累计增量净流量

　　8、资本金增量表：对既有法人项目，以资本金增量作为计算基础，用于计算既有法人项目资本金增量内部收益率。有项目流入：销售收入、回固资余值、回收流金；有项目流出：资本金、本金偿还、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税；有项目净流量；无项目净流量；增量净流量

　　9、销售收入：投产后各年销售产品，=产品销售量（劳务量）*单价；多种的应分别计算，不便分类的按折算标准的

　　10、投资：达到预期收益价值的垫付行为。项目总投资是建设投资和流动资金之和。建设投资包括：建筑工程费、设备购置费、安装工程费、建设期利息、其他费用、预备费。流动资金：维持生产的全部周转资金，=流动资产-流动负债。回收固资余值在期末收回，流动资金在寿命期结束时收回。

　　11、经营成本：由于生产和销售实际发生的现金支出。

　　12、税金：销售收入中扣：增值、营业、消费、城维建、教育附加、资源；计入总成本费用中：房产、土地使用、车船使用、印花；计入建设投资的投资方向调节税；利润中扣的所得税。

　　增值税：销售收入和成本估算均含。

　　如有减免税费优惠，应说明政策、减免方式依据、减免金额

　　13、流量图：横轴为时间，箭线现金流量，上方流入/收益，下方流出/费用

　　14、箭线/横轴交点为流量发生时间末

　　15、流量三要素：大小、方向、作用点

　　16、年名义利率<年有效利率

　　17、项目经济评价：财务、国民经济

　　18、财务评价指标：静态、动态

　　19、静态：特点计算简单，对方案粗略评价，对短期投资、逐年收益大致相等的项目；动态：不同方案经济比较，反映方案在未来时期的发展变化。

　　20、静态分：投资收益率（总投资收益率、总投资利润率）、静态投资回收期、偿债能力（借款偿还期、利息备付率、偿债备付率）；动态分：财务内部收益率、动态回收期、财务净现值、财务净现值率。

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