2015年造价工程师考试《计价控制》第四章知识(13)
2.清偿能力评价
投资项目的资金构成一般可分为借入资金和自有资金。自有资金可长期使用,而借入资金必须按期偿还。项目的投资者自然要关心项目偿债能力;借入资金的所有者——债权人也非常关心贷出资金能否按期收回本息。因此,偿债分析是财务分析中的一项重要内容。
(1)贷款偿还期分析
项目偿债能力分析可在编制贷款偿还表的基础上进行。为了表明项目的偿债能力,可按尽早还款的方法计算。在计算中,贷款利息一般作如下假设:长期借款:当年贷款按半年计息,当年还款按全年计息。假设在建设期借入资金,生产期逐期归还,则:
建设期年利息=(年初借款累计+本年借款/2)X年利率
生产期年利息=年初借款累计X年利率
流动资金借款及其他短期借款按全年计息。贷款偿还期的计算公式与投资回收期公式相似,公式为:
贷款偿还期=偿清债务年分数-1+(偿清债务当年应付的本息)/(当年可用于偿清的资金总额)
贷款偿还期小于等于借款合同规定的期限时,项目可行。
(2)资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额
资产负债率反映项目总体偿债能力。这一比率越低,则偿债能力越强。但是资产负债率的高低还反映了项目利用负债资金的程度,因此该指标水平应适当。
(3)流动比率
流动比率=流动资产总额/流动负债总额
该指标反映企业偿还短期债务的能力。该比率越高,单位流动负债将有更多的流动资产作保障,短期偿债能力就越强。但是可能会导致流动资产利用效率低下,影响项目效益。因此,流动比率一般为2:1较好。
(4)速动比率
速动比率=速动资产总额/流动负债总额
该指标反映了企业在很短时间内偿还短期债务的能力。速动资产=流动资产—存货,是流动资产中变现最快的部分,速动比率越高,短期偿债能力越强。同样,速动比率过高也会影响资产利用效率,进而影响企业经济效益。因此,速动比率一般为1左右较好。
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