2015年造价工程师考试《计价控制》第四章讲义（19）

　　4.现金需要量估算

　　项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。计算公式为：

　　现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数

　　年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费）

　　5.流动负债估算

　　流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为：

　　应付账款=（年外购原材料+年外购燃料）/应付账款周转次数

　　根据流动资金各项估算结果，编制流动资金估算表。

　　（二）扩大指标估算法

　　扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。公式为：

　　年流动资金额=年费用基数X各类流动资金率

　　年流动资金额=年产量X单位产品产量占用流动资金额

　　（三）估算流动资金应注意的问题

　　（1）在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。

　　（2）在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算，而不能直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。

　　（3）流动资金属于长期性（永久性）流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（一般要求占30%）的方式解决。

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发布：2007-06-30 12:43 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]