2015年造价师案例分析章节复习知识点（6）

　　一、《还本付息表》

　　1、还本付息表有两种形式，一是等额本金法，二是最大偿还能力法。

　　2、本例题是用的最大偿还能力法。

　　3、基于最大偿还能力法，本表中的第4行“本年应还本金”先不要填，因为：本年应还本金=本年的最终现金结余=本年净利润+折旧+摊销，在《总成本费用表》和《损益表》没出来之前是填不了的。

　　4、另需注意：最后一年，最后一年上述公式是不能直接用的，需要先和尚需还款本金额比较。

　　二、《总成本费用表》说明以下几点：

　　1、年经营成本指的是付现成本。

　　2、“长期借款利息”一行数据取自《还本付息表》。

　　3、总成本费用包括付现成本、非付现成本两大类。非付现成本又包括折旧费、摊销费两大类。长期借款利息应当是付现成本，只不过不包括在“年经营成本”中，需单独列示。

　　4、总成本费用=年经营成本+折旧+摊销+利息

　　三、《损益表》1、总成本取自《总成本费用表》。

　　2、利润总额=收入-税金及附加-总成本

　　3、所得税=利润总额*33%

　　4、税后利润=利润总额-所得税

　　5、有一个假设：就是在只有还完借款的前提下才计提盈余公积和分配利润。

　　6、注意：第6年是关键。

　　首先，本年最大偿还能力=136.47+75+363.66=575.13万元；

　　其次，明确本年尚需还款本金538.52万元；

　　再次，还本后的资金余额=575.13-538.52=36.61万元；

　　最后，36.61万元中先按净利润提取10%盈余公积13.65万元，剩余部分（36.61-13.65）22.96进行分配

　　7、还完款后，不留利润，除计提盈余公积外，全部进行分配

　　四、《资金来源与运用表》

　　1、此表需要搞清楚资金来源项目有哪些·运用项目有哪些

　　2、自有资金中的：442.17、126.33、63.17这三个数是流动资金。为什么和表1-12中的数不一样呢·因为表1-12中的流动资金是余额数，而本表中需要用发生额数据，只要减一下就出来了！

　　3、回收固定资产余值：1754.63，这个数是残值+未计提的4年折旧=300+363.66*4=1754.64万元，书上取的是。63，其实应该取。62，应该这么算，拿固定资产原价-已提折旧=固定资产净值，（5263.9-600）-363.66*8=1754.62万元。也就是《资产负债表》中的第10年末的固定资产净值4、其他数据均取自前面的三张表格。

　　五、《资产负债表》

　　1、本表遵循一个大的原则：资产=负债+所在者权益

　　2、这里的第1年到第10年的所有数据均是年末数据。

　　3、前两年是建设期，所有的投入形成资产在未完工前均做为在建工程处理。负债项目包括本金和应计利息。

　　4、第三年是经营期的第一个年头，所有在建工程均已完工，并交付，需要从在建工程转入相应的资产中去，所以在这一年在建工程没有了，出现了固定资产和无形资产。而且从这一年起，固定资产和无形资产开始要提折旧或摊销了。

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