2015年造价工程师《工程造价计价与控制》习题讲义（17）

　　24. 项目资本金现金流量表的结构及内容：

　　1.现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金

　　2.现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税+维持运营投资

　　3.净现金流量=现金流入－现金流出

　　25. 投资各方财务现金流量表的结构及内容：

　　26. 利润和利润分配表的结构及内容：

　　1.利润总额=营业收入－营业税金及附加－总成本费用+补贴收入

　　2.净利润=利润总额-所得税

　　3.可供分配的利润=净利润+期初未分配利润

　　4.可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提取法定盈余公积金

　　5.未分配利润=可供投资者分配的利润-应付优先股股利-提取任意盈余公积金-各投资方利润分配

　　o 利润的形成

　　o 利润的分配

　　o 弥补以前年度亏损

　　按照税法规定，企业发生年度亏损，可以用下一年度所得税前的利润弥补；下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以延续弥补，延续弥补时间最长不超过五年，五年后用税后利润弥补。

　　o 缴纳所得税，形成净利润

　　o 净利润分配顺序

　　提取法定盈余公积金、支付优先股股利、提取任意盈余公积金、支付普通股股利，其余额为未分配利润。

　　o 息税前利润：利润总额+利息支出

　　o 息税折旧摊销前利润：利润总额+利息支出+折旧+摊销

　　27. 资产负债表的结构及内容：

　　资产=负债及所有者权益

　　资产=流动资产总额+在建工程+固定资产净值+无形及其他资产净值

　　流动资产=货币资金+应收账款+预付账款+存货+其他

　　在建工程=建设投资+建设期利息

　　固定资产净值=固定资产折旧表中获取的数据

　　无形及其他资产净值=无形及其他资产摊销估算表中获取

　　负债=流动负债总额+建设投资借款+流动资金借款

　　流动负债来自于流动资金估算表

　　建设投资借款和流动资金借款来自财务计划现金流量表

　　所有者权益=资本金+资本公积+累计盈余公积金+累计未分配利润

　　资本金为项目投资中累计自有资金

　　28. 财务计划现金流量表的结构及内容：

　　1．经营活动净现金流量；

　　2. 投资活动净现金流量；

　　3. 筹资活动净现金流量；

　　4. 净现金流量；

　　5. 累计盈余资金

　　29. 财务评价指标体系的分类：动态指标；静态指标

　　30. 财务评价指标的计算公式：

　　31. 财务评价指标的判别标准：FNPV； FIRR； Pt； P‘t； ROI； ROE； ICR； DSCR； 资产负债率；流动比率；速动比率

　　32. 经济费用效益分析的项目范围

　　33、 建设项目经济费用和效益的识别：内容和范围；识别的一般原则

　　34. 经济费用和效益的计算及计算原则；

　　35、影子价格在具有市场价格货物、不具有市场价格货物、特殊投入物的计算

　　36. 经济费用效益分析的指标：ENPV； EIRR； RBC

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