税务收入预算管理工单管理系统

申请免费试用、咨询电话：400-8352-114

　　税收收入预测是指在一定的经济理论指导下，根据经济和税收统计资料，在定性分析的基础上，运用定量方法，对未来税收收入总量和结构等发展趋势所做出的分析、判断和推测。 　　税收收入预测对税收工作有着重要的作用，不仅可以为领导制订计划提供数理依据，同时也有助于加强组织收入工作，有助于税务工作者根据经济的变化及时调整相应的政策。 　　1税收预测工作为税收决策提供科学依据 　　在税收管理中，经常要做出各种决策。要做到决策科学正确，其前提应是在对客观经济税源的调查研究基础上做出科学的预测。科学的税收预测体现了税收经济规律、税收征管工作和税收发展趋势，为税收决策提供真实、准确、详实的一手材料。没有科学的预测做依据，做出的决策必然难以避免盲目与臆测的成分。 　　2税收预测工作为制订税收计划提供依据 　　制定税收计划不仅要掌握和分析实际税源资料，而且应掌握和分析未来经济税源的发展变化趋势。对未来经济税源的发展变化有了科学的预测，制订出的税收计划就有了切实可靠的依据，就可以把税收计划建立在既科学又稳妥的基础之上。 　　3税收预测工作是实现税收任务的保证 　　在税收计划执行过程中，为了掌握计划执行情况，分析计划能否完成或超额完成，要利用科学的预测方法对税收计划执行的可能结果进行预先推测，以便提前作好准备，及时采取措施，保证税收任务目标的全面实现。 　　4税收预测工作是税源管理的起点和终点 　　税源管理包括税收预测、计划编制、分配落实、税收分析四个环节和税源监控的基本保证，它们之间相互联系、相互作用，构成一个有机的整体。税源监控是税收计划管理的基础和保证，税源监控产生的数据是税收预测的源泉，税收预测是计划编制的前提，计划编制是分配落实的关键，税收分析是分配落实结果的反映。税收预测工作是税源管理的起点和终点。抓住了税收预测工作，就抓住了税源管理的龙头，从而可以有效带动征管工作质量的提高。 　　二 为什么可以预测？ 　　之所以能对未来税收收入做出推测是因为税收收入遵从了以下两条基本原则： 　　第一，连贯——即未来经济情况会象，或至少有些象过去的样子；第二，类推——国民经济、税收、各部门和企业的经济活动都有各自的模式，而这种模式是可以认识的。 　　另外，税收和经济情况的历史资料以及近年来不断发展的经济理论，都为我们进行税收收入预测提供了基本条件。 　　三 如何预测：税收预测问题的主要解决思路 　　第一步  业务理解 　　税收预测问题，用数学或者统计学的语言来讲，即是利用历年税收收入资料和历年经济、政策资料，来预测未来税收收入，即它是一个预测问题。 　　对于一个预测问题，首先要确定三方面的问题： 　　预测什么，即结果变量； 　　以什么为基础进行预测，即预测因素； 　　用什么方法进行预测，即模型。 　　就本问题而言，我们要预测的是税收收入，即结果变量是“税收收入”；而税收收入的各种影响因素即为预测因素，或者预测变量；而可用于本预测问题的方法包括线性回归、曲线回归、非线性回归等各种统计预测方法，指数平滑、ARIMA等各种时间序列方法，神经网络等。 　　1)税收收入的影响因素 　　经济因素：税收从宏观上来讲，它是社会总产出的重要组成部分； 　　从微观上来讲，它伴随着企业生产产品、提供服务、进行交易和发生其他应税行为而产生。因此，微观和宏观经济状况决定着税收的主要特征：即经济总量决定税收总量，经济结构决定税收结构。因而经济因素是税收收入的主要影响因素。GDP是经济发展的代表性指标，因而GDP可以作为税收的一个影响因素而用于预测税收。除此之外，还有一些其它因素，如投资、消费、物价、增加值、销售额、产量等均可作为税收的预测因素。 　　政策因素：政策的调整变动也会影响税收收入。如利改税政策变动引起了税收的变化，减免税规定也会影响税收。因此政策因素也是一个税收收入的一个重要因素。 　　征管因素：当税收征管比较严的时候，税收收入就会高，而征管松的时候，收入就会低一些，因此征管因素也是一个影响税收收入的因素。 　　另外，由于经济发展存在一定的延续性和滞后性，因此上年税收甚至前年税收也可以作为当年税收的一个预测因素。 　　根据当前要预测的实际情况，选择合适的可用于预测的各种因素。 　　2)税收预测方法 　　进行税收预测的基本方法主要有定性税收预测和定量税收预测两大类。而定量预测又可以分为两类。一类主要是从人的主观意识出发，进行预测的人员依靠积累的经验，以及对税收工作的整体把握情况进行预测，可以称之为主观判断法，常用的有税务人员意见调查法、领导人员意见调查法、专家意见调查法等。另一类是按照各种历史数据或即时数据，运用各种统计模型和分析工具，进行科学正确的预测分析，可以称之为统计模型法。 　　这两种方法各有优缺点：主观判断法便于操作，不需要有专业的统计学背景，预测人员可以较为自由的对预测结果进行调节；缺点就是缺乏统计理论支持，不具有科学性和可信度，预测的结果往往和实际情况偏差较大。统计模型法的缺点就是预测人员需要具有一定的统计分析知识，掌握一些统计分析工具用法，对预测需要的数据质量要求较高；而它的优点非常明显，即预测结果具有系统科学的统计分析体系的支持，可信度高，而且预测结果与实际情况的偏差是在可估计可控制的范围之内。 　　3)常用的税收收入统计模型预测方法主要有： 　　平均速度外推预测法：该方法通过计算平均发展速度和平均增长速度，假定未来变化遵从这个平均速度，简单外推得到预测期的 　　税收预测值。 　　加权平均外推法：该方法是“平均速度外推预测法”的一个改进，在计算平均发展速度时，对于越近的年份，给予越大的比重，对于越远越早的年份，给予越小的比重。 　　一元线性回归预测法：利用与税收具有线性趋势的一个影响因素，进行一元线性回归。比如通过税收收入与GDP的关系，建立关于税收收入与GDP的一元线性回归模型，用未来GDP的预测值或计划值预测税收收入。 　　多元线性回归预测法：是“一元线性回归预测法”的推广，是利用多个有线性趋势的影响因素进行税收收入的预测。 　　非线性预测法：对于一些不具有线性关系的影响因素，用线性回归显然是不合理的，此时，可以采用非线性预测。最常用的非线性预测法有二次曲线、指数曲线预测法等。当然也可以进行混合预测。 　　时间序列预测法：根据历史资料，利用时间序列模型建立税收收入的趋势模型。在趋势比较明显而且稳定的情况下，用作短期预测的效果较好，但不宜用作长期预测。 　　混合模型预测：可以将时间序列模型和各种回归模型结合使用，进行税收收入预测。 　　分类预测：可以对各税种进行单独的收入预测，再综合为总收入的预测值；也可以对各行业的税收收入进行预测，再综合为总收入的预测值；或者对各类重点户的税收收入进行预测，再综合为总收入的预测值等等。 　　根据自己的实际情况，选择合适的预测方法。 　　第二步  数据理解与数据准备 　　数据收集是建立预测模型的重要环节，是一项基础性工作，数据的质量如何，对回归模型的准确性有至关重要的影响。本阶段的主要任务是根据在业务理解阶段提出与选择的税收收入影响因素，收集相应的数据，并对数据进行整理和清洗，使得数据尽可能地准确。在作税收预测时，税收数据当然来自于税务部门，而相关因素数据，如GDP