库存物资管理业务流程

一、业务流程范围
库存物资（包括材料、成品、工程物资）的入库、账簿登记、仓库保管、出库、退库、调拔、清查盘点、处置、账务核算等。

二、目标
1、确保库存物资记录的真实性、准确性、完整性和及时性；
2、确保库存物资的转移得到适当授权；
3、确保库存物资价值公允，核算正确。

三、风险
1、实物保管或记录不当，造成库存物资账实不符，给企业带来潜亏（盈）；
2、财务账目记录有误，造成库存物资价值不准确；
3、对库存物资的可实现净值估计不准，造成库存物资价值高估或低估；
4、库存物资的转移未得到适当授权；
5、闲置库存物资未能得到及时反映、调拨和妥善处置，造成重复采购或价值贬损；
6、库存物资被盗或被毁损；

四、相关会计科目
原材料、低值易耗品、库存商品、存货跌价准备、应收账款、应付账款、主营业务成本、管理费用、营业费用、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、工程物资、在建工程。

五、流程概述
1.库存物资的入库
1.1库存物资入库
1.1.1库存物资验收
1.1.1.1材料物资验收
采购部门及时将采购单交物资管理部门，物资管理部门依据采购单、产品交付清单以及到货地点，组织相关人员进行验收；集中采购的物资，由集中采购部门发出调拔单给各公司库存管理部门，各公司组织相关人员对材料的数量、质量进行验收。
1.1.1.2工程物资验收
经仓物资的验收由仓库保管员负责，仓库验收以外观、数量验收为主，对需要进行质量检验的物资，仓库保管人员应组织质检等专业技术部门进行验收；对非经仓物资，相关发货部门人员必须到现场接货验收，经验收合格的物资，由经办人在验收单上签字。
1.1.1.3成品物资验收
生产部门在交付产品时，仓库保管应对外观、数量进行简单验收，对需要进行质量检验的产品，仓库保管人员应组织质检等专业技术部门进行验收，并在验收单上签字；对非经仓物资，相关发货部门人员必须组织仓库、技术人员在现场验收，并办理出入库手续，经验收合格的产品，由验收人员在验收单上签字。 rn本篇文章来源于PMC资源网公益网站生管物控网

发布：2007-03-24 09:35 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]

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