销售工作业务流程-2

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（二）办事处费用1.日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证借：销售费用——相关明细科目（部门专项）贷：库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2.购置固定资产审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证借：固定资产——相关明细科目贷：库存现金 →传出纳岗注：①办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3.房租、仓租审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证借：销售费用——房租仓租区域房租（部门专项）贷：库存现金 →传出纳岗4.运费审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）→审核审批手续是否完备→编制记账凭证借：销售费用——运费——市外运费市内运费 （部门专项）应交税费——应交增值税——进项税贷：库存现金→传出纳岗注：①计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5.途损审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证借：销售费用——途损（专项）贷：应收账款注：①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“库存现金”科目过渡。

6.高开冲红审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证借：销售费用——高开冲红贷：银行存款库存现金 →传出纳岗注：①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

②以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7.返利审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证借：销售费用——宣传费——现款返利品种返利年终返利（部门专项）贷：银行存款库存现金→传出纳岗8.赞助费审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证借：销售费用——宣传费——赞助费（部门专项）贷：银行存款库存现金→传出纳岗注：①办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

③ 以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

④报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。