设备物资采购管理中的发票管理制度
发票是一种重要的见证经济活动的凭证，特别是增值税专用发票在开具、取得、抵扣等环节有严格的税收政策条文监管，增值税专用发票的抵扣直接关系到公司税收负担的问题，在涉税事项中一定要谨慎从事。
因此，特根据我司的具体情况作出如下规定：
一、 采购物资的类型划分：
1． 生产型耗用：原材料、辅助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料、润滑油等；
2． 办公型耗用：办公文具、用品；
3． 固定资产类：机器设备、电子设备、运输工具；
4． 饭堂饮食物资：饭堂米、油、菜、调味品等；
5． 业务招待类：烟酒食品等。
二、 按上述类别划分后，需要开具发票的层次可以下述图表描述：
① ② 1．生产型耗用：必须开增值税票
2．办公型耗用：增值税票、普通票
3．固定资产类：普通票、装修工程
5．业务招待类：普通票、收据
③ 4．饭堂饮食材料：收据或支付证明单
①：表示开增值税发票（17%、6%）
②：表示需要开发票
③：表示不需开票的。
财务入帐对发票的处理：1.有票的纳入规范的财务核算；
2.无票的放入福利费用的开支或其他处.
三、 在上述图表显示的需要开票的：
1、 第1-2-3款中一定要有发票，特别是增值票；
2、 第2款中，在不增加采购成本的情况下，最好是增值税发票；
3、 第5款中，在不增加成本的情况下，最好是普通发票；
4、 第4款中，非设备、大型用具类的，由于属福利开支，能省则省，可不开发票。
四、 需要开具增值税发票而暂时不能的，采购部将收据集中造册登记保管好，以后集中处理；物品交仓库，仓库先作代管处理或暂估入帐，此部分也应与采购部对应集中造册登记，待有正式发票时再做更正处理。
五、 采购部采购的物品必须明确配合后续部门输入电脑时的需要，填写规范、内容齐全、价格的口径要跟仓库一致。
六、 发票：要求先：收票后才按月结时间进行结算。采购物资进仓的同时，要求有发票的必须要有发票，无论是现金支付还是月结的，特别是月结的，先收发票非常有利于我司合理的、整体的有序安排税款，并且结合其他大公司的做法莫不如此！（我公司的关联企业除外）
七、 物资进仓后，采购、仓库、财务必须三条线，保证单据传递（按进仓单的流程规定执行）的顺畅、及时到达各接收单据的位置，避免因不及时造成漏单、重复、出错，以至三方数据不统一，特别是月末扎数的时候，要注意三方时点（最后一日下午3：00）的统一，月结后所有以前的单据第二天上午10：30要到财务处（遇节假日休息，时间顺延）。
八、 本意见经讨论通过后于 年 月 日开始实行，在执行中再行完善、修改、补充。
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