用友软件UFO报表涉及到以前年度损益调整如何处理？

知识库适用软件版本：用友T3普及版、用友t+3标准版
问题描述：账套是2008年启用的，补交07年度的所得税30000，滞纳金2000，问在损益表和资产负债表中如何反映出来呢？
问题分析：“以前年度损益调整”科目发生额，不转入“本年利润”科目，即不属于当年损益，不编制计入利润表，而是直接转入“利润分配”科目，作为期初未分配利润的调整。
解决方案：对于因偷税而支付的罚款，应计入支付当期的营业外支出，不得追溯调整前期损益，所以滞纳金应计入营业外支出。
补交上年的所得税：借：以前年度损益调整 30000
贷：应交税金——应交所得税 30000
缴纳税金：借：应交税金——应交所得税 30000
贷：银行存款 30000
结转以前年度损益调整：借：利润分配 30000
贷：以前年度损益调整 30000
根据以上分录可以看出：把“总账”——“设置”——“期初余额”，分别对应交税金增加30000，未分配利润科目减少30000

再填制一张缴纳滞纳金的凭证，借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1500
对于因漏税缴纳的罚款，应该计入当期的营业外支出，不得追溯调整前期损益，所以滞纳金应计入营业外支出，填制缴纳滞纳金的凭证如下。
记账之后，对操作这些业务前的报表进行比较，资产负债表期末数合计减少30000
利润表前后数据的对比，因为缴纳了滞纳金，净利润减少1500

发布：2007-02-07 17:08 编辑：泛普软件 · xiaona [打印此页] [关闭]