出纳日常货币资金核算的内容
(1)办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
(2)办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
(3)认真登日记帐,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
(4)保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。
(5)保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。
(6)复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。
- 1出纳业务知识概述
- 2出纳对账的主要内容是什么?
- 3银行结算基本原则
- 4出纳基础工作之账簿篇(一):账簿
- 5出纳操作基础知识:填写记账凭证的编号
- 6出纳与会计的关系(上)
- 7出纳工作由他人暂时接替如何交接
- 8定额备用金制度下报销备用金时怎样处理?
- 9报税业务是出纳的工作吗
- 10出纳业务相关知识之七——要注意切实管好印鉴
- 11现金管理的主要内容
- 12汇兑结算方式下怎样办理退汇
- 13支票结算方式下怎样处理银行退票?
- 14怎样办理印章挂失
- 15什么是出票
- 16如何把账户余额结转至下年?
- 17出纳管理软件的功能和业务模块如何选择?
- 18怎样填制原始凭证
- 19汇兑结算的核算
- 20出纳要具备怎样的道德操守??
- 21外汇分账核算制度
- 22收到银行汇票要不要填写进账单
- 23如何转账
- 24普通个体私营户普遍使用什么财务软件?
- 25进口付汇核销报审流程
- 26签发“汇兑凭证”程序
- 27出纳管理软件结构
- 28未拿到银行对账单本月如何登账
- 29凭证中的数字书写规范
- 30请问谁有出纳免费的财务软件?
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