出纳业务术语：银行存款余额调节表

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　　银行存款余额调节表（Bank reconciliation statement）

　　什么是银行存款余额调节表

　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

　　银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。

　　银行存款余额调节表的编制方法

　　银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：

　　1、企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项。

　　2、银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。

　　3、银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。

　　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

　　举例说明：

　　某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况，如下：

　　1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况，如下：

　　帐面记录：

　　1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00 √

　　1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√

　　1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09 √

　　2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29 √

　　2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43 √

　　3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06 √

　　3日取现备用20000元，贷方记20000.00 √

　　4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00

　　4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75 √

　　4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00 √

　　5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91

　　5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00

　　5日自查后帐面余额为506000.52元。

　　银行对帐单记录：

　　2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00 √

　　2日转支1247号付出59369元，借方记59360.00 √

　　2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09 √

　　3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29 √

　　3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43 √

　　4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06 √

　　4日付出20000元，借方记20000.00 √

　　4日代交电费12210.24元，借方记12210．24

　　5日收存货款43000元，贷方记43000.00

　　5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00 √

　　5日代付电话费5099.32元，借方记5099.32

　　5日余额为536623.05元。

　　2、银行存款余额调节表编制，如下表（1998年3月5日）：

项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额　 506000.52　 银行对账单余额　 536623.05 　 加:银行已收企业未收款
委托收款　 43000.00　 加:企业已上银行未收款
5日存入款　 64067.91 　 减:银行已付企业未付款
代付电费
代付电话费　 12210.24
5099.32　 减:企业已付银行未付款
转支修理费
转支货　 4500.00
64500.00 　 调节后存款余额　 531690.96　 调节后存款余额　 531690.96 　

　　调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。

　　调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。