定额备用金制度下报销备用金时怎样处理?
备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。
所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额,并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度,使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证,一次性领出全部定额现金,用后凭发票等有关凭证报销,出纳员将报销金额补充原定额,从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。只有等到撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。
实行定额备用金的单位,其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星开支后,应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库,凭验收入库单连同发票到财务部门报销,用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。有关部门或工作人员报销时,会计人员应编制现金付款凭证。出纳员依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员于中的现金又达到了核定的限额。
例:M公司维修科使用定额备用金制度,金额为1200元。5月14日用现金购买零配件800元,其备用金只剩下400元,次日到财务科报销,会计编制付款凭证,出纳员补给现金800元,这样维修科的备用金又达到了1200元。会计分录是:
借:管理费用 800
贷:现金 800
如果5月14日维修科购买零配件实际支付了1400元,由经办人员垫付现金200元,则5月15日报销时,出纳员应付给的现金就是1400元,维修科备用金在支付给经办人员垫付款200元后又恢复到1200元。
- 1出票的效力
- 2商品流通企业银行本票结算方式及其核算
- 3有没有纯免费的出纳管理软件?
- 4新版20元人民币如何巧辨真伪
- 5如何办理外汇闭户手续
- 6错账查找与更正
- 7什么是出纳和出纳的工作特点
- 8开票系统的安全和维护
- 9出纳常用会计符号
- 10点钞的基本程序
- 11汇款单位怎样使用银行汇票
- 12认证发票密文有误该如何处理
- 13细说出纳日常工作内容
- 14银行销户要什么手续
- 15出纳岗位工作流程(二)
- 16出纳岗位工作流程(八)
- 17出纳人员应具备的知识
- 18怎样签发支票?
- 19出纳操作基础知识:根据业务特点写“摘要”
- 20谁有出纳记账软件免费版,帮忙发一个?
- 21银行每月扣税/扣员工社保费可以在银行一般账户上扣吗
- 22出纳可以接管商品账吗
- 23什么是异地托收承付结算?它有什么特点?
- 24现金的提取
- 25出纳业务相关知识之二——出纳人员应具备的素质
- 26出纳收款程序
- 27现金管理应该如何管理
- 28出纳对账的主要内容是什么?
- 29出纳操作基础知识:结账时对于账户余额怎样填写
- 30新成立公司如何开始记日记账
成都公司:成都市成华区建设南路160号1层9号
重庆公司:重庆市江北区红旗河沟华创商务大厦18楼