以预算执行为抓手 加强精益化管理

在深化“三集五大”体系建设的进程中，江苏扬州供电公司从财务的价值引领和关口管理作用出发，以预算执行为抓手，引领价值创造、调控资源配置、支持管理决策、防控经营风险，推进企业可持续发展。

强化预算执行

每周一，扬州供电公司主要负责人都会在领导班子周例会上对企业一周财务预算执行情况进行点评，而点评的重要依据则是该公司每周一次的财务预算执行结果排名。

“周报”以专门的预算分析排名模型分层发布财务预算序时进度和排名，一方面，便于企业主要负责人全面掌握、评点各分管负责人所负责具体工作的预算执行序时进度与目标差异，同时，各分管负责人也能够及时了解分管部门、单位预算执行序时进度，加强业务管理。另一方面，便于归口部门明确各预算执行单位相关统计，安排下一阶段工作任务，市公司本部相关部门和所属各县(市)公司也可了解其预算管理的业绩排名。这种“三集五大”体系下的预算执行排名和点评管理方式，在企业内营造出创先争优的氛围。

扬州供电公司各生产部门以周例会的方式，为各工程施工单位进行计划进度排名，并组织现场随机抽查。今年8月份，某单位出现了400万元的工程结算缺项，扬州供电公司立即查找分析原因，发现施工单位结算材料送审环节出现疏漏，在进行考核后重新梳理了管理流程。今年上半年，在预算执行方面，扬州供电公司实现了时间过半、预算执行序时进度完成54%的业绩，预算序时执行同比加快29%。

扬州供电公司将周例会作为沟通平台，以财务预算执行情况周报为载体，实现业务与财务联动，通过预算执行纵向、横向不断排名，激发了精益管理不竭动力。

深化预算管理

6月20日，某施工单位员工把100份配电网项目结算资料交给扬州供电公司审计人员贾波，贾波按规定的审计时限立即开展审计，在每月财务“关账”日期前进入财务预算执行排名统计流程，确保生产、检修、施工、物资保障等各节点链条向价值引领管理延伸。

针对面广量大的配电网工程，扬州供电公司从落实精益化管理的要求出发，深化排名管理，实行配电网工程100%审计的同时，将审计管理延伸到每个项目现场，并开展非核心业务审计外包的延伸探索。今年9月15日，该公司在集中分析了各部门提出的精准需求后，修订了2013年项目储备库配电网工程项目4620个，达到了确保精准预算和提升管理绩效的目的。

今年年初，扬州供电公司组织中层管理人员和相关管理部门人员，举办了“三集五大”体系下招投标管理相关规定和年度分次招投标计划安排专题培训，采取将设备品名、上报各时间节点内容等方式，将招投标物资管理延伸到生产班组和一线单位。

扬州供电公司依托“三集五大”体系建设，以价值管理为引领、预算管理为龙头，实现了从系统数据到生产现场的管理贯通，从财务部门到运维检修、物资保障、审计监督等的管理合力加速形成，预算管理执行力作用凸显。

提升管理效益

为保证财务稽核质量，扬州供电公司新制定了《扬州供电公司财务在线稽核实施细则(试行)》，利用SG-ERP、财务管控等信息系统和RTX通信工具以及相关设备，对市、县公司系统原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、经济业务的财务数据等进行远程实时稽核，发现一批预算执行风险，有效规避了企业经营风险。

扬州供电公司还开展了以防范经营风险为内容的多重在线稽核管理研究。10月9日，该公司电价电费管理专责薛青和电费账务班班长雎春香完成了当日的财务对账，实现了在线稽核管理由每月一次向每日一次的延伸。该公司财务部电价专职在为期一个月的下班组实践中，对新的风险因素、流程环节开展深入研究，其成果被该公司采纳并运用于实际工作中，深化了风险预控管理。

扬州供电公司对全部工程物资和出入库凭证实施在线管理，为确保预算执行高效，该公司拓展了国家电网公司物资管理系统功能，自主开发了依托保证稽数据系统集结算、查询等在线应用功能的物资管理辅助系统。8月22日，该公司工程审计专职刘朝晖在对投资近4万元的《槐泗镇柏庄小余台片》工程节能型审计时，通过在线登陆物资管理辅助系统，对6×60/220V型抱箍等25个条目的工程物资进行了结算查询，有效提升精益化管理效率和效益。

扬州供电公司通过对财务在线稽核系统的深化运用，不断深化细化稽核实施细则，整合完善信息系统，实现业务梳理过程管理不断消缺，形成了精益管理效率和效益叠加。