呆账核销中存在的国有资产缺失问题

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随着改革开放的不断深入，很多的商业银行逐渐步入了人们的视线，个人和企业都可以按照规定向银行贷款，但是这就不可避免的出现一些贷款人无力偿还款项或者贷款人意外死亡等情况，这就导致了银行出现呆账。

近年来，财政部多次修订了《金融企业呆账核销管理办法》，制定了《银行抵债资产管理办法》，以增强金融企业风险防控能力，避免和减少资产损失，促进金融业健康发展。

但在实际执行中我们发现，银行将债务人的呆账核销后，却以种种理由不接受债务人的抵债资产，形成数额巨大的应收未收抵债资产游离于账外，从而掩盖了国有资产的缺失。以下案例可以详细说明国有资产是如何缺失的。

案例一：某银行支行以强制执行类方式，核销了借款人贷款本息。

经核实相关资料，贷款形成不良后，该支行起诉到法院，法院对抵押物进行了评估，评估价值已覆盖了借款人的贷款本息。抵押物三次拍卖均流拍，执行法官认为应采取接受资产进行抵债，抵债价格以最后一次拍卖价格为准（低于评估价格10%）。但该支行未接受法院以资抵债的建议。

案例二：某银行3个支行以强制执行类方式核销了6个借款人的贷款本息。

经核实，上述三个案件是关联企业，贷款逾期后同时于2009年起诉至法院，并均已取得生效判决，进入执行阶段。法院将首轮查封的抵押资产进行拍卖，抵押物前两轮拍卖均流拍。为避免出现第三次流拍以物抵债的情况，代理律师事务所根据银行的指示，通过与法院沟通，停止了第一轮的评估拍卖程序。2013年7月启动第二轮评估拍卖程序，拍卖结果还是流拍。但三个债权行均未接受以资抵债，抵押物均未转为抵债资产。

案例一的抵押物位于天津市武清区杨村镇，抵押物房屋建筑面积7647.82平方米、土地面积10218.65平方米。呆账核销前，相关人员均未到现场进行查看。经对抵押物现场勘查，现状如下：一是原来抵押物办公楼，加盖了很多附属房屋和设施，现经营足艺温泉洗浴、海鲜餐馆、宾馆等；二是原来抵押的车间一层侧边加盖了多间平房后修理厂在经营，二层动漫城在经营，三至四层7天连锁酒店在经营；三是原来抵押的车间后面新盖了二层建筑，广告公司在经营。现场勘查抵押物的信息传到抵押人后，抵押人主动找到该支行，商讨偿还债务问题。其他的抵押物，经了解也在正常经营中。

出现上述问题的原因主要有主观、客观两方面。从主观上讲：一是保指标，债务人的呆账核销后，完成了总行的不良贷款考核指标；二是责任心缺失，呆坏账业务都是多年以前结转下来的，多一事不如少一事。从客观上讲，一是在管理方式上，上述业务都属于自营业务范围，支行客户经理均是代管此类业务，上级部门因为人力物力的原因对自营业务疏于管理；二是程序复杂，抵债资产属于固定资产，抵押物因为牵扯到方方面面，计入到抵债资产要经过诸多复杂的程序，相对于货币资金处置起来确实比较麻烦。综上所述，即使抵押物权属清晰，债权行也不愿意采取以资抵债方式，致使权属清晰的抵押物也难以接收，形成应收未收抵债资产。

只有在进行呆账核销的过程中尽量的减小国有资产的缺失，才能有效地保护国家的经济利益，这就需要每一位借贷人的努力。与此同时还需要银行业的经济技术人才制定出更多更有效的措施。